Rekeningschema voorbeeld
Hieronder zie je een voorbeeld van een rekeningschema. Enkele opmerkingen over het rekeningschema:
- De kolomtekst Verz. is een afkorting van Verzamelrekening.
- De kolomtekst Afl. is een afkorting van Afletteren.
- De kolomtekst Val. is een afkorting van Valuta.
- De Rekeningniveaus zijn ook verwerkt in het schema, deze staan in een vet lettertype.
Rekening
Omschrijving
Type
Soort
BTW
Voorkeur
Verz.
Afl.
Val.
Niveau
0010
Terreinen
Activa
Overige
0050
Gebouwen
Activa
Overige
0100
Machines
Activa
Overige
0101
Inventaris
Activa
Overige
0110
Herwaardering machines
Activa
Overige
0111
Herwaardering inventaris
Activa
Overige
0120
Reserve herwaardering machines
Activa
Overige
0121
Reserve herwaardering inventaris
Activa
Overige
0199
Duurzame activa
2
0200
Afschrijving machines
Activa
Overige
C
0201
Afschrijving inventaris
Activa
Overige
C
0210
Afschrijving herwaardering machines
Activa
Overige
C
0211
Afschrijving herwaardering inventaris
Activa
Overige
C
0269
Afschrijving duurzame activa
2
0299
Reeële waarde
3
0300
Egalisatiereserve subsidies
Passiva
Overige
0400
Vervangingsreserve
Passiva
Overige
C
0600
Aandelenkapitaal
Passiva
Overige
C
0603
Aandelen in Portefeuille
Passiva
Overige
0608
Algemene reserve
Passiva
Overige
C
0700
Goodwill
Activa
Overige
0750
Onverdeeld resultaat
Passiva
Overige
0800
Effecten
Activa
Overige
0900
Pensioenvoorziening
Passiva
Overige
0990
Totaal vermogen
3
0992
Lening directie
Activa
Overige
0995
Totaal leningen
3
0999
Totaal rubriek 0
7
1000
Kas
Activa
Overige
1005
Baliekas
Activa
Overige
1010
Tussenrekening Pin/Chip
Activa
Overige
J
1099
Totaal kassen
2
1100
ABN-AMRO Bank
Activa
Overige
1101
ING Bank
Activa
Overige
1102
RABO Bank
Activa
Overige
>
1110
Fortis
Activa
Overige
1199
Totaal banken binnenland
1
1200
Deutsche Bank AG
Activa
Overige
1202
Generale Bank
Activa
Overige
1204
Barclay Bank
Activa
Overige
J
1250
ABN-AMRO Bank USD
Activa
Overige
J
1290
Totaal banken buitenland
1
1298
Totaal banken
2
1299
Totaal geldmiddelen
3
1300
Te betalen rentekosten
Passiva
Overige
D
1400
Debiteuren binnenland
Activa
Overige
J
1401
Debiteuren buitenland
Activa
Overige
J
1450
Dubieuze debiteuren
Activa
Overige
1451
Afschrijving dubieuze debiteuren
Activa
Overige
1460
Voorziening dubieuze debiteuren
Activa
Overige
1493
Totaal debiteuren
3
1520
BTW Te vorderen laag
Activa
BTW
J
1521
BTW Te vorderen hoog
Activa
BTW
J
1522
BTW Te vorderen verlegd
Activa
BTW
J
1523
BTW Te vorderen kilometer vergoeding
Activa
BTW
J
1524
BTW 0%
Activa
BTW
J
1530
BTW Te betalen laag
Passiva
BTW
J
1531
BTW Te betalen hoog
Passiva
BTW
J
1532
BTW Te betalen verlegd
Passiva
BTW
J
1533
BTW te betalen Import
Passiva
BTW
J
1534
BTW Te betalen ICP
Passiva
BTW
J
1541
BTW Televerkoop (EG)
Passiva
BTW
J
1593
Totaal BTW-rekeningen
3
1600
Crediteuren binnenland
Passiva
Overige
J
1610
Betalingen onderweg
Passiva
Overige
C
1693
Totaal crediteuren
3
1700
Vooruitbetaalde kosten
Activa
Overige
D
1793
Totaal vooruitbetaalde kosten
3
1800
Afdracht loonbelasting / AOW
Passiva
Overige
C
1810
Te betalen Vpb
Passiva
Overige
C
1820
Te betalen bedrijfsvereniging
Passiva
Overige
C
1830
Betalen / ontvangen BTW
Passiva
Overige
1842
Totaal inspecties
3
1990
Tussenrekening memo
Activa
Overige
J
1991
Vaste journaalposten
Activa
Overige
1992
Afrondingsverschil activa
Activa
Overige
1993
Totaal diversen
3
1999
Totaal rubriek 1
7
2000
Netto lonen
Activa
Overige
2100
Kruisposten kas/bank
Activa
Overige
J
2200
Tegenrekening memoriaal
Activa
Overige
2800
Tegenrekening uitwerken kol. balans
Activa
Overige
2810
Tegenrekening salarissen
Activa
Overige
2900
Vraagposten
Activa
Overige
2950
Resultaat Aandelen in Portefeuille
Passiva
Overige
2970
Tegenrekening Vaste Activa
Passiva
Overige
2980
Tegenrekening Projecten
Activa
Overige
2990
Tegenrekening Balans
Passiva
Overige
2992
Afrondingsverschil passiva
Passiva
Overige
2999
Totaal rubriek 2
7
3000
Voorraad audio
Activa
Overige
3010
Voorraad video
Activa
Overige
3020
Voorraad componenten
Activa
Overige
3090
Voorraad emballage
Activa
Overige
3100
Onderhanden werk (kosten)
Activa
Overige
D
3110
Onderhanden werk (opbrengsten)
Activa
Overige
C
3500
Tussenrekening voorraad
Activa
Overige
3800
Voorraadverschil Audio
Kosten
Overige
3810
Voorraadverschil Video
Kosten
Overige
3820
Voorraadverschil Componenten
Kosten
Overige
3900
Herwaardering Audio
Kosten
Overige
3910
Herwaardering Video
Kosten
Overige
3920
Herwaardering Componenten
Kosten
Overige
3930
Fabricageverschil
Kosten
Overige
3990
Dekking materiaal
Opbrengsten
Overige
3997
Totaal rubriek 3
7
3999
Totaal balans
8
4000
Bruto lonen
Kosten
Overige
D
4040
Ingehouden sociale lasten
Kosten
Overige
D
4045
Betaalde sociale lasten
Kosten
Overige
D
4060
Kantinekosten
Kosten
Overige
J
D
4080
Ingehuurd personeel
Kosten
Overige
J
D
4090
Overige personeelskosten
Kosten
Overige
D
4091
Dekking directe lonen
Opbrengsten
Overige
D
4095
Totaal personeelskosten
5
4100
Huur
Kosten
Overige
J
D
4150
Energie
Kosten
Overige
J
D
4155
Schoonmaakkosten
Kosten
Overige
J
D
4190
Overige huisvestingskosten
Kosten
Overige
J
D
4195
Totaal huisvestingskosten
5
4200
Vrachtkosten
Kosten
Overige
D
4295
Totaal vrachtkosten
5
4300
Kantoorbenodigdheden
Kosten
Overige
J
D
4305
Abonnementen
Kosten
Overige
J
D
4310
Porti
Kosten
Overige
J
D
4320
Computerkosten
Kosten
Overige
J
D
4330
Telefoonkosten
Kosten
Overige
J
D
4395
Totaal kantoorkosten
5
4400
Brandstof
Kosten
Overige
J
D
4420
Kilometer vergoeding
Kosten
Overige
J
D
4440
Autoverzekering
Kosten
Overige
J
D
4490
Overige autokosten
Kosten
Overige
J
D
4495
Totaal autokosten
5
4500
Reclamekosten
Kosten
Overige
J
D
4505
Advertentiekosten
Kosten
Overige
J
D
4520
Drukwerk
Kosten
Overige
J
D
4590
Overige verkoopkosten
Kosten
Overige
J
D
4595
Totaal verkoopkosten
5
4600
Onderhoud machines
Kosten
Overige
J
D
4690
Overige machinekosten
Kosten
Overige
J
D
4695
Totaal machinekosten
5
4700
Accountantskosten
Kosten
Overige
D
4770
Verzekeringen
Kosten
Overige
D
4795
Totaal algemene kosten
5
4800
Afschrijvingskosten machines
Kosten
Overige
D
4810
Afschrijvingskosten inventaris
Kosten
Overige
D
4830
Afschrijvingskosten dubieuze debiteuren
Kosten
Overige
D
4895
Totaal afschrijvingskosten
5
4900
Bankkosten
Kosten
Overige
D
4910
Rentekosten
Kosten
Overige
D
4950
Betalingsverschil debiteuren
Kosten
Overige
4960
Betalingsverschil crediteuren
Kosten
Overige
4992
Dekking directe kosten
Opbrengsten
Overige
4995
Totaal diverse kosten
5
4996
Totaal kosten
6
5000
Ontvangen inkopen Audio
Activa
Overige
J
5002
Inkoop Audio
Activa
Overige
D
5009
Nog te ontvangen inkopen Audio
1
5010
Ontvangen inkopen Video
Activa
Overige
J
5012
Inkoop Video
Activa
Overige
D
5019
Nog te ontvangen inkopen Video
1
5020
Ontvangen inkopen Componenten
Activa
Overige
J
5022
Inkoop Componenten
Activa
Overige
D
5029
Nog te ontvangen ink. Componenten
1
5040
Ontvangen inkopen Diversen
Activa
Overige
J
5042
Inkoop Diversen
Activa
Overige
D
5049
Nog te ontvangen Diversen
1
5099
Nog te ontvangen inkopen
2
5996
Totaal Inkoop
6
6000
Fabricage
Activa
Overige
6100
Dekking directe uren
Opbrengsten
Overige
6110
Dekking indirecte uren
Opbrengsten
Overige
6120
Dekking materialen
Opbrengsten
Overige
6130
Dekking overige projectkosten
Opbrengsten
Overige
6140
Dekking projectopbrengst
Opbrengsten
Overige
6150
Voorlopige projectopbrengst
Opbrengsten
Overige
6996
Totaal Projecten
6
7000
Kostprijs verkoop Audio
Kosten
Overige
D
7010
Kostprijs verkoop Video
Kosten
Overige
D
7020
Kostprijs verkoop Componenten
Kosten
Overige
D
7200
Kostprijs reparaties
Kosten
Overige
D
7300
Kostprijs projecten
Kosten
Overige
D
7996
Totaal kostprijs verkopen
6
8000
Opbrengst Audio
Opbrengsten
Overige
J
C
8010
Opbrengst Video
Opbrengsten
Overige
J
C
8020
Opbrengst Componenten
Opbrengsten
Overige
J
C
8200
Opbrengst reparaties
Opbrengsten
Overige
J
C
8300
Doorberekende kosten
Opbrengsten
Overige
J
C
8400
Opbrengst projecten
Opbrengsten
Overige
J
C
8410
Verleende kortingen
Kosten
Overige
J
D
8420
Doorberekende administratiekosten
Opbrengsten
Overige
J
C
8422
Doorberekende diverse kosten
Opbrengsten
Overige
J
C
8430
Afrondingsverschil BTW
Kosten
Overige
8500
Koersverschil EU valuta
Opbrengsten
Overige
8510
Koersverschil valuta buiten EU
Opbrengsten
Overige
8550
Herwaardering valuta EU
Opbrengsten
Overige
8560
Herwaardering valuta buiten EU
Opbrengsten
Overige
8600
Opbrengst abonnementen
Opbrengsten
Overige
C
8610
Opbrengst contributies
Opbrengsten
Overige
C
8620
Opbrengst huur
Opbrengsten
Overige
C
8800
Kredietbeperkingen
Opbrengsten
Overige
8900
Opbrengst verkoop Activa
Opbrengsten
Overige
C
8996
Totaal Opbrengsten
6
8997
Totaal Opbrengsten - Kosten
7
9000
Buitengewone lasten
Kosten
Overige
D
9010
Buitengewone baten
Opbrengsten
Overige
C
9020
Betaalde rente
Kosten
Overige
D
9030
Ontvangen rente
Opbrengsten
Overige
C
9201
Verlies verkoop activa
Kosten
Overige
D
9202
Winst verkoop activa
Opbrengsten
Overige
C
9205
Vrijval subsidies
Opbrengsten
Overige
C
9992
Afrondingsverschil winst/verlies
Kosten
Overige
9997
Totaal buitengewone lasten/baten
7
9998
Totaal resultaat
8
9999
Totaal Grootboek
9