Fiscale kaart IB

De fiscale kaart is een samenvatting van de aangifte. In eerste instantie wordt de fiscale kaart gevuld met de gegevens vanuit de aangifte. Na ontvangst van een voorlopige/definitieve aanslag inkomstenbelasting kun je de gegevens in de fiscale kaart aanpassen. Als de aanslag definitief is vastgesteld bevat de fiscale kaart de definitieve gegevens voor een bepaald aangiftejaar. Op die manier blijven de oorspronkelijke aangiftegegevens bewaard.

Let op: 

De fiscale kaarten van het M-biljet en het C-biljet worden niet gevuld met gegevens vanuit de aangifte. De binnenlandse en buitenlandse biljetten wijken te veel van elkaar af. Hierdoor is het niet mogelijk om beide in één fiscale kaart te verwerken.

Met behulp van de gegevens van de aangifte en de fiscale kaart wordt vastgesteld of de aanslag conform de aangifte is en, zo niet, of een bezwaar- of beroepschrift moet worden ingestuurd.

Nieuwe versie van de aangifte

Gegevens in een nieuwe versie van de aangifte worden niet overgenomen naar de fiscale kaart als je de nieuwe versie van de aangifte direct definitief maakt.

Voorbeeld: 

Je vult een aangifte in en maakt deze definitief. De fiscale kaart wordt nu gevuld met de gegevens uit de aangifte. Vervolgens constateer je dat de aangifte verkeerd is. Je geeft de aangifte vrij en past de gegevens aan. Nu moet je, voordat je de aangifte definitief maakt, eerst de fiscale kaart openen zodat de aangepaste gegevens worden overgenomen. Daarna maak je de aangifte definitief.

Als je de aangepaste aangifte direct definitief zou maken, zonder eerst de fiscale kaart te openen, worden de gegevens uit de nieuwe aangifte niet overgenomen naar de fiscale kaart.

Jaaronafhankelijk

De fiscale kaart is jaaronafhankelijk. Dit heeft tot gevolg dat velden die in een bepaald jaar uit de aangifte verdwijnen, nog wel zichtbaar zijn op de fiscale kaart. Een voorbeeld hiervan is de kinderkorting. De kinderkorting is vanaf 2014 niet meer toegestaan. Dit veld is nog wel zichtbaar op de fiscale kaart.

Fiscale kaart IB raadplegen

Met behulp van de gegevens van de aangifte en de fiscale kaart wordt vastgesteld of de aanslag conform de aangifte is en, zo niet, of een bezwaar- of beroepschrift moet worden ingestuurd. De fiscale kaart wordt gebruikt als basis voor functies die over meerdere belastingjaren gaan zoals:

  • Verliesverrekening
  • Middeling IB/PVV
  • Middeling Waz
  • Het aanleveren van de restantbedragen voor de aangifte van een volgend jaar (restanten voorkoming dubbele belasting, buitenlandse bronbelasting, persoonsgebonden aftrek, verliezen etc.).

Opbouw van de fiscale kaart

Als je de fiscale kaart opent kun je op het tabblad Persoonlijke gegevens een aantal opties aanvinken. Door het aanvinken van deze opties activeer je kolommen bij de onderdelen BOX 1, 2 en 3. Na het openen van één van de boxen beschik je over 4 kolommen:

  • Aangiftegegevens: in deze kolom staan de bedragen die je naar de Belastingdienst hebt verstuurd.
  • Aanslaggegevens: de bedragen in deze kolom worden automatisch gevuld met de bedragen uit de aangiftekolom. Het is niet mogelijk om de aanslaggegevens over te nemen van de ingelezen aanslag, omdat de informatie die wordt ingelezen niet volledig is. Je kunt de aanslaggegevens wijzigen door de specificatie van het te wijzigen bedrag uit te klappen via Tax_Invullen van de gegevens (30). Je kunt nu het bedrag van de aanslag en de reden (omschrijving) van de wijziging opgeven. Na het invoeren van een wijziging wordt het verschil automatisch in de kolom Verschil geplaatst.

Let op:  

Je kunt de aanslaggegevens alleen wijzigen als je bij het onderdeel Persoonlijke gegevens de optie Aanslag IB/PVV definitief hebt aangevinkt.

  • Verschil: als je bij de aanslaggegevens een bedrag aanpast, verschijnt in de derde kolom automatisch het verschil. Hierdoor heb je in één oogopslag duidelijk bij welke posten de aanslag afwijkt van de aangifte.
  • Na carry back verlies: deze kolom wordt automatisch gevuld als er sprake is van verliesverrekening.

Bovenin het scherm van de fiscale kaart vind je de actie Dossier. Als je de aanslag elektronisch inleest worden de gegevens in het dossier opgeslagen.

Ten slotte heb je de mogelijkheid om per box Correcties in te vullen. Hierin kun je gegevens opslaan die je niet in één van de bestaande velden kwijt kunt, maar waardoor wel een verschil ontstaat.

Gegevens vullen op de fiscale kaart

Afhankelijk van de opties die je aanvinkt bij het onderdeel Persoonlijke gegevens, kun je de gegevens in de verschillende kolommen op de fiscale kaart nog wijzigen. De kolom Aangiftegegevens wordt gevuld met de bedragen uit de aangifte.

  1. Aangiftegegevens:

    De bedragen in deze kolom zijn te muteren zolang bij het onderdeel Persoonlijke gegevens de velden Aangifte verstuurd, Aanslag IB/PVV definitief én Jaar is verrekend allemaal nog uitgevinkt zijn. Je kunt de aangiftegegevens dus aanpassen totdat:

    • de aangifte verstuurd is, of
    • de aangifte definitief is, of
    • de aanslag akkoord is, of
    • de aangifte is betrokken in een verliesverrekening.
  2. Aanslaggegevens:

    De bedragen in deze kolom zijn te muteren als bij het onderdeel Persoonlijke gegevens het veld Aanslag IB/PVV definitief is aangevinkt én de velden Akkoord met aanslag IB/PVV en Jaar is verrekend beide uitgevinkt zijn. Je kunt de aanslaggegevens dus aanpassen totdat:

    • de aanslag akkoord is, of
    • de aangifte is betrokken in een verliesverrekening.