Cliënt OB uitwerken btw/ICP-aangifte FE

Btw/ICP-aangifte voor fiscale eenheid

Je kunt in Fiscaal de btw/ICP-aangifte en suppletieaangifte voor een fiscale eenheid doen. In de cockpit van de cliënt OB heb je hiervoor de volgende velden tot je beschikking:

Als je de btw/ICP- en/of suppletieaangifte doet voor een fiscale eenheid en de cliënt OB - die de aangifte doet - is de moedermaatschappij, dan zet je het veld Onderdeel van FE voor omzetbelasting als moeder op Ja. In dit geval doet de moedermaatschappij namens de fiscale eenheid de aangifte voor de omzetbelasting.

Doe je de btw/ICP- en/of suppletieaangifte voor een fiscale eenheid en is de cliënt OB - die de aangifte doet - een dochtermaatschappij? Dan zet je het veld Onderdeel van FE voor omzetbelasting als dochter op Ja.

Zodra je het veld 'Onderdeel van FE voor omzetbelasting als moeder' óf het veld 'Onderdeel van FE voor omzetbelasting als dochter' aanvinkt komt het veld Omzetbelastingnummer FE in beeld. Je bent verplicht om het Omzetbelastingnummer FE in te vullen als één van de vinkvelden 'onderdeel van FE voor omzetbelasting als moeder/dochter' is aangevinkt. Met bovenstaande vinkvelden geef je aan dat de cliënt OB onderdeel is van een fiscale eenheid voor de omzetbelasting. Daarom moet in dat geval het Omzetbelastingnummer FE gevuld zijn.

Afhankelijk van welk vinkveld je aanzet (Onderdeel van FE voor omzetbelasting als moeder óf Onderdeel van FE voor omzetbelasting als dochter) wordt er een omzetbelastingnummer in het elektronisch bericht opgenomen. Er zijn drie verschillende situaties mogelijk:

1. De eenmanszaak-situatie

   In dit geval is alléén het Omzetbelastingnummer gevuld in de cockpit van de cliënt OB. De vragen met betrekking tot de FE zijn niet aangevinkt bij de cliënt OB.

2. De FE-situatie waarbij de cliënt OB onderdeel is van de FE als moeder.
3. De FE-situatie waarbij de cliënt OB onderdeel is van de FE als dochter.

Hieronder wordt per situatie toegelicht welk(e) omzetbelastingnummer(s) in het elektronisch bericht naar de Belastingdienst worden verstuurd.

Eenmanszaak:

Als de cliënt OB een eenmanszaak is, dan is in de cockpit alléén het Omzetbelastingnummer gevuld. De vragen met betrekking tot de FE zijn in dit geval niet aangevinkt. Zowel in het elektronisch bericht van de btw- en suppletieaangifte als in het elektronisch bericht van de ICP-aangifte wordt alléén het omzetbelastingnummer van de onderneming opgenomen. Er is in dit geval geen sprake van een fiscale eenheid.

Cliënt OB is onderdeel van de FE als moeder:

Wanneer aangegeven wordt dat de cliënt OB onderdeel is van de FE als moeder, dan wordt het elektronisch bericht van zowel de btw-aangifte als de suppletieaangifte verzonden met het omzetbelastingnummer van de fiscale eenheid (Omzetbelastingnummer FE).

In het elektronisch bericht van de icp-aangifte worden beide omzetbelastingnummers opgenomen. De ICP-aangifte wordt verzonden met het omzetbelastingnummer van de fiscale eenheid (Omzetbelastingnummer FE) én het omzetbelastingnummer van de moedermaatschappij (d.w.z. het omzetbelastingnummer van de cliënt OB die de ICP-aangifte als moedermaatschappij namens de fiscale eenheid doet).

Het omzetbelastingnummer van de cliënt OB is altijd afwijkend ten opzichte van het omzetbelastingnummer van de FE. Er is maar één XBRL-bericht te versturen voor de aangifte omzetbelasting in het geval van een fiscale eenheid. Je moet dan alles voor de fiscale eenheid optellen en dit in één aangifte opsturen.

Vennootschap is moeder van een fiscale eenheid:

• In het veld Omzetbelastingnummer vul je het omzetbelastingnummer van de huidige vennootschap (moeder).
• Het veld Onderdeel van FE voor omzetbelasting als moeder zet je op Ja.
• Je vult het veld Omzetbelastingnummer FE met het btw-nummer van de fiscale eenheid.
• De btw- en suppletieaangifte wordt verstuurd met het Omzetbelastingnummer FE.
• Als er een icp-aangifte gedaan wordt, dan wordt deze verstuurd met zowel Omzetbelastingnummmer FE als het omzetbelastingnummmer van de huidige vennootschap.

Cliënt OB is onderdeel van de FE als dochter:

Wanneer aangegeven wordt dat de cliënt OB onderdeel is van de FE als dochter, dan wordt het elektronisch bericht van zowel de btw-aangifte als de suppletieaangifte verzonden met het omzetbelastingnummer van de dochtermaatschappij (d.w.z. het omzetbelastingnummer van de cliënt OB die de ICP-aangifte als dochtermaatschappij doet).

In het elektronisch bericht van de ICP-aangifte worden beide omzetbelastingnummers opgenomen. De ICP-aangifte wordt verzonden met het omzetbelastingnummer van de fiscale eenheid (Omzetbelastingnummer FE) én het omzetbelastingnummer van de dochtermaatschappij (d.w.z. het omzetbelastingnummer van de cliënt OB die de icp-aangifte als dochtermaatschappij doet).

Vennootschap is dochter van een fiscale eenheid:

• In het veld Omzetbelastingnummer vul je het omzetbelastingnummer van de huidige vennootschap (dochter).
• Het veld Onderdeel van FE voor omzetbelasting als dochter zet je op Ja.
• Je vult het veld Omzetbelastingnummer FE met het btw-nummer van de fiscale eenheid.
• De btw- en suppletieaangifte wordt verstuurd met het omzetbelastingnummer van de huidige vennootschap (dochter).
• De icp-aangifte wordt verstuurd met zowel het Omzetbelastingnummmer FE als het omzetbelastingnummmer van de huidige vennootschap.