30%-regeling

Voor naar het buitenland of naar Nederland uitgezonden medewerkers, kun je onder bepaalde voorwaarden gebruikmaken van een bijzondere kostenvergoedingsregeling, de 30%-regeling. Als je van deze regeling geen gebruik kunt of wilt maken, mag je toch een vrije vergoeding geven voor de extra kosten van het tijdelijke verblijf in of buiten Nederland. Je moet dan de werkelijke, in redelijkheid gemaakte, extra kosten aannemelijk maken.

Voor meer informatie wordt verwezen naar de Handboek Loonheffingen van de belastingdienst.

Looncomponenten

De volgende looncomponenten zijn beschikbaar om de 30%-regeling te berekenen, volgens de methode Bruto onttrekking, waarbij rekening wordt gehouden met een minimum.

In de Profit CAO en Basis CAO zijn hiervoor de volgende looncomponenten aanwezig:

  • 100.006.019 '30%-regeling (onttrekking brutoloon)'
  • 100.006.020 '30%-regeling (onbelast)'
  • 100.006.021 '30%-regeling (onttrekking brutoloon) BT'
  • 100.006.538 '30%-regeling (onttrekking brutoloon) rekencomponent'
  • 100.006.539 '30%-regeling (onttrekking brutoloon) minimum'

    Let op:

    Iedere looncomponent heeft een toelichting waarin de werking van de looncomponent staat uitgelegd. Raadpleeg deze altijd op het tabblad Toelichting in de eigenschappen van de looncomponent in de cao. Als je niet over de looncomponent beschikt, activeer je deze eerst.

Ontslagvergoeding

Lange tijd bestond er onzekerheid of de 30%-regeling ook kan worden toegepast op een toegekende ontslagvergoeding. Door een uitspraak van de Hoge Raad is duidelijk geworden, dat een ontslagvergoeding buiten de 30%-regeling hoort te blijven: 'Ontslagvergoedingen die worden verstrekt als vergoeding voor te derven inkomsten vallen buiten het begrip loon uit tegenwoordige dienstbetrekking, omdat ze geen rechtstreeks verband met bepaalde arbeid hebben én bovendien bestaan zij niet uit loon ter zake van tijdelijk verblijf buiten het land van herkomst'. Uit de conclusie van de Advocaat-Generaal valt echter af te leiden dat voor bepaalde ontslagvergoedingen een uitzondering moet worden gemaakt: 'Indien en voor zover een ontslagvergoeding ziet op in het verleden verrichte arbeid, kan zij (voor dat deel) loon uit tegenwoordige dienstbetrekking vormen voor arbeid verricht tijdens de periode van extraterritoriale tewerkstelling. Hierbij kan gedacht worden aan uitbetaling van vakantietoeslag en vakantiedagen of van een opgebouwde bonus. Hierover mag derhalve wel een 30%-vergoeding worden uitgekeerd'.

Door deze uitspraak moet er een splitsing worden gemaakt in loon uit tegenwoordige dienstbetrekking (wel 30%-regeling toe te passen) en loon uit vroegere dienstbetrekking (geen 30%-regeling toe te passen).

Dit is in Profit op te lossen door twee medewerkers te maken waarbij de ene medewerker wel onder de 30%-regeling valt en de andere niet.

Correctie grondslag 30%

Voorheen liet de Belastingdienst de 30% regeling altijd aan het einde van de periode stoppen. Vanaf nu doen ze dit ook halverwege een periode. Hiervoor is looncomponent 100.006.545 Correctie grondslag 30% regeling (laatste periode) toegevoegd. Deze looncomponent kan gebruikt worden om een correctiebedrag te boeken als de 30% regeling gedurende een loontijdvak eindigt. Op deze manier kun je er dus voor zorgen dat de berekening niet over de hele maand wordt toegepast.

Combinatie 30% regeling en ouderschapsverlof/zwangerschapsverlof

In de looninrichting is geen rekening is gehouden met samenloop van ouderschapsverlof/zwangerschapsverlof en de 30%-regeling.

De grondslag mag alleen worden gecorrigeerd als de medewerker onder minimumgrens uitkomt, DOORDAT hij ouderschapsverlof/zwangerschapsverlof opneemt. We kunnen dus niet altijd het ouderschapsverlof/zwangerschapsverlof corrigeren. Daarnaast kunnen we niet automatisch berekenen of een lagere grondslag wordt veroorzaakt door de opname van ouderschapsverlof/zwangerschapsverlof of door iets anders. Daarom moet je als salarisadministrateur dit handmatig inregelen, bijvoorbeeld op de volgende manier.

Handmatig inregelen o.b.v. de oude regeling:

  • Gebruik de oude 30%-regeling, waarbij je handmatig het percentage aanpast.

Handmatig inregelen o.b.v. de nieuwe regeling:

  • Gebruik de nieuwe regeling. Muteer handmatig looncomponent 100.006.538, parameter D 'Correctie grondslag loon loonheffing'.
  • Gebruik de nieuwe regeling. Muteer handmatig looncomponent 100.006.538, het toegepaste minimumbedrag op medewerkerniveau (een lager bedrag toepassen).