Doorschuiven negatieve btw-secties (België)

Het indienen van een btw-aangifte met negatieve bedragen is in België niet toegestaan. Als één van de btw-secties in de btw-aangifte toch negatief uitvalt moet het negatieve saldo doorgeschoven worden naar de volgende periode. Je schuift het negatieve saldo net zolang door tot het vak weer positief is.

De btw-aangifte in Profit is gebaseerd op de btw-bedragen die je hebt geboekt. Negatieve btw-bedragen kunnen voorkomen in de secties 81, 82 en 83, omdat zowel debet- als creditfacturen van de betreffende goederen, diensten en investeringen worden geboekt. Dit gebeurt als er in een bepaalde periode meer creditnota's dan debetfacturen zijn. In dat geval is het totaalbedrag in deze sectie negatief. In plaats van zelf de negatieve btw-bedragen via een memoriaalboeking door te schuiven kun je Profit de journaalposten laten maken voor het doorschuiven van het saldo van de negatieve secties.

Let op:

Je moet het doorschuiven van negatieve saldi van de secties 81, 82 en 83 naar de volgende btw-periode eerst inrichten.

Voor inzicht in de journaalposten die Profit maakt bij het doorschuiven van negatieve btw-bedragen gebruik je de weergave Financiële mutaties.

Negatieve secties in btw/icp-aangifte doorschuiven

Je kunt negatieve saldi van de secties 81, 82 en 83 doorschuiven naar de volgende btw-periode met de actie Doorschuiven negatieve secties.

1. Ga naar: Financieel / Btw/icp / Btw/icp-aangifte.
2. Klik op: Nieuw.

   Het volgende venster is afhankelijk van de aangifteperiode instellingen, waarmee Profit bepaalt of een btw- en/of icp-aangifte toegevoegd moet worden. Je ziet het boekjaar en de eerstvolgende periode. De periode waarover je aangifte doet, bepaalt Profit op basis van de laatste definitieve aangifte. Je kunt deze niet wijzigen, want de aangiften moeten elkaar opvolgen.

3. Klik op: Volgende.

   Je ziet een weergave met secties uit de aangifte die je handmatig kunt invullen. Dit zijn de bedragen die niet uit Profit herleidbaar zijn, zoals privégebruik en schattingen. Je ziet alleen de secties, waarbij Zelf invullen is geselecteerd in Berekening grondslag.

4. Dubbelklik op de gewenste regel om de grondslag en het btw-bedrag in te vullen.
5. Klik op: OK.
6. Klik op: Opslaan en sluiten.

   De aangifte wordt vervolgens berekend.

7. Klik op: OK.

   Deze btw/icp-aangifte is een voorlopige aangifte, deze is nog niet-definitief. Je ziet in de weergave dat Definitief is uitgevinkt. Een voorlopige aangifte kun je nog wijzigen of verwijderen en een definitieve aangifte niet. De aangifte wordt pas definitief als je deze definitief maakt via Definitief maken. Je kunt een niet-definitieve aangifte opnieuw genereren. De aangifte wordt dan vervangen door een nieuwe aangifte.

8. Open de eigenschappen van de zojuist toegevoegde aangifte.
9. Controleer de btw-secties 81, 82 en 83 op een negatief totaalbedrag.

   Je kunt in België de btw/icp-aangifte niet versturen als het totaalbedrag in één van de secties 81, 82 en 83 negatief is. Een btw/icp-aangifte met een negatief bedrag in één van deze secties kun je niet definitief maken. Bij het definitief maken geeft Profit hiervan de melding dat de aangifte negatieve secties bevat en dat je de aangifte niet definitief kan maken.

   Je lost deze melding op in de eigenschappen van de btw/icp-aangifte.

10. Open de eigenschappen van de betreffende btw/icp-aangifte.
11. Klik op de actie: Doorschuiven negatieve secties.

    Je beschikt alleen over deze actie als je hiervoor bent geautoriseerd. Profit opent nu een wizard met een overzicht van de btw-secties die negatieve bedragen bevatten.

12. Vink de negatieve btw-secties aan die je door wilt schuiven naar de volgende btw-periode.
13. Klik op: Voltooien.
14. Klik op Ja bij de melding.

    

    Zodra je deze melding bevestigt opent Profit automatisch de wizard voor het aanmaken van een nieuwe btw/icp-aangifte.

15. Maak de btw/icp-aangifte opnieuw aan.

    Je ziet dat het negatieve totaalbedrag dat je hebt doorgeschoven niet meer in de btw/icp-aangifte aanwezig is. Je kunt de btw/icp-aangifte nu definitief maken en indienen bij de Belastingdienst.

Doorschuiven negatieve secties controleren

Wil je inzicht in de journaalposten die Profit maakt bij het doorschuiven van negatieve btw-bedragen? Raadpleeg dan de weergave Financiële mutaties.

Journaalposten doorschuiven negatieve secties controleren:

1. Ga naar: Financieel / Grootboek / Financiële mutaties.

   Filter deze weergave bijvoorbeeld op de omschrijving van de tussenrekening die je in de financiële administratie-instellingen hebt vastgelegd.

2. Je ziet dat Profit bij het doorschuiven van negatieve btw-bedragen in de huidige btw-periode een boeking maakt naar de tussenrekening (die je hebt ingesteld) en in de volgende btw-periode een boeking maakt vanaf de tussenrekening.

   

3. Open de btw/icp-aangifte van de volgende periode.

   Je ziet dat de negatieve bedragen die je hebt doorgeschoven in deze btw/icp-aangifte weer aanwezig zijn. Is het totaalbedrag van de btw-secties 81, 82 en 83 in deze btw-periode nog steeds negatief? Dan kun je ook nu de negatieve saldi weer doorschuiven naar de volgende periode.

Voorbeeld

Let op:

• Het doorschuiven van negatieve Btw-secties zorgt ervoor dat het volledige negatieve bedrag wordt doorgeschoven naar de volgende aangifte. Dit kan als gevolg hebben dat het bedrag in de volgende aangiftes groter wordt. Wanneer je omzet niet hoger ligt, blijf je dus het probleem doorschuiven.
• Het doorschuiven van negatieve Btw-secties zorgt ervoor dat het volledige negatieve bedrag wordt doorgeschoven naar de volgende aangifte. Dit wil zeggen niet het bedrag om aan 0 te komen, wel de volledige factuur
• Zit je in periode 12 van jouw boekjaar? Dan gebruik je doorschuiven negatieve secties niet meer. Dan maak je een manuele boeking om het vak op 0 te laten vallen.

Voorbeeld:

Positieve omzet januari: € 10.000 in sectie 82.

Totaal aan creditbedragen € 15.000

Via de actieknop Doorschuiven negatieve secties schuift Profit het volledige negatieve bedrag door.

Resultaat:

Aangifte januari: € 10.000

Enkel de omzet wordt behouden en het volledige creditbedrag wordt doorgeschoven.

Aangifte februari: -/- € 15.000

Profit zorgt ervoor dat het doorgeschoven credit bedrag van januari in sectie 82 van de aangifte in februari gevuld wordt.

Als je bij de aangifte van februari geen omzet hoger hebt dan € 15.000 zal je Btw-sectie opnieuw negatief zijn en wordt ook dat bedrag volledig doorgeschoven naar de volgende aangifte als je gebruikt maakt van de actieknop.

Als je de volledige negatieve bedragen blijft doorschuiven loop je het gevaar dat je omzet niet hoog genoeg zal zijn om het bedrag nog positief te krijgen.

Hoe kan je dit rechtzetten?

Boek het Doorschuiven handmatig naar de volgende periode via een diverse boeking.

Positieve omzet januari: € 10.000 in sectie 82

Totaal creditbedragen: €15.000

In dit geval kan je, in de plaats van de negatieve sectie door te schuiven, - € 5000 handmatig overboeken naar de volgende periode. Dit doe je via een diverse (memoriaal) boeking. Zo staat het totaal van je sectie in de aangifte op €0 en kan je deze probleemloos indienen.

Aangifte januari: € 0

Aangifte februari: - €5.000

De kans is groter dat je in februari je sectie 82 terug positief zal zijn omdat je slechts - € 5000 aan credit hebt, in de plaats van - €15.000.

Conclusie

Voor éénmalige kleine bedragen kan dit geen kwaad en zal je wellicht heel snel opnieuw positief staan. Merk je dat het echter een hoog bedrag is, of besef je dat je al een tijdje aan het doorschuiven bent en niet meer van die negatieve bedragen af geraakt, pas dan bovenstaande oplossing toe.

Negatieve secties in btw/icp-aangifte handmatig doorschuiven

Als één van andere de btw-secties in de btw-aangifte toch negatief uitvalt moet het negatieve saldo ook doorgeschoven worden naar de volgende periode. Dit dien je handmatig te doen en kan niet via de actieknop. Je schuift het negatieve saldo net zolang door tot het vak weer positief is. Voordat je deze sectie handmatig doorschuift, is het belangrijk om te controleren of de geboekte mutaties correct zijn.

Zijn de geboekte mutaties correct:

Dan kan je een diverse boeking (ook wel memoriaalboeking genoemd) maken op btw-code in kwestie om zo het negatieve bedrag positief te maken voor deze aangifte. Maak een diverse boeking op de btw-code die de negatieve sectie veroorzaakt. Dan komt deze diverse boeking ook op de sectie van bijbehorende btw-code terecht. Hierbij wordt jouw foutieve negatieve boeking opgeheven. Verwijder je btw-aangifte en genereer deze opnieuw. Zo kan de btw-aangifte voor deze periode worden definitief gemaakt. Nadat deze is definitief gemaakt is dan boek je deze diverse post tegen zodat deze geneutraliseerd wordt. Deze correctieboeking wordt dan ook weer meegenomen in de volgende aangifte. In volgende aangifte moet je het negatieve bedrag opnieuw toevoegen.

• Als er in de volgende aangifte voldoende positieve bedragen zijn zodat het totaal positief is, ben je met 1x manueel doorschuiven gesteld.
• Anders moet je het negatieve bedrag over verschillende aangiftes manueel doorschuiven.

Zijn er mutaties gewijzigd

Staat er bij de geboekte mutaties een omschrijving ingevuld in het veld Omschrijving correctie, dan is een reeds aangegeven boeking gewijzigd. Mogelijk is de btw-code, de grootboekrekening of het bedrag gewijzigd. Als je bij een ingediende en definitief gemaakt periode achteraf toch nog een wijziging doorvoert in bijvoorbeeld de journaalpost of de grootboekrekening, dan voert Profit deze wijziging ook door naar de BW aangiftes. De vraag is wat er gewijzigd is en waarom dit gewijzigd is.

• Is deze wijziging terecht? Dan is het bedrag in de sectie ook terecht en moet je de sectie doorschuiven met een diverse boeking (ook wel memoriaalboeking genoemd), zoals hierboven beschreven.
• Is deze wijziging onterecht? Dan kan je de mutatie terugzetten naar hoe deze origineel stond, de aangemaakte btw-aangifte verwijderen en opnieuw genereren. Dan zou deze boeking die terug naar de originele structuur gebracht werd niet meer mogen meekomen.