Voorbeelden Btw-scenario's en inrichting
Hier vind je een aantal voorbeelden van de meest voorkomende btw-situaties. Ieder voorbeeld bestaat uit de beschrijving van een situatie, de geldende regelgeving en alle zaken die nodig zijn voor het inrichten van btw in Profit in deze situatie.
Uiteraard zijn niet alle situaties beschreven. De ontbrekende situaties zijn meestal uitzonderingen of nadere bepalingen.
Voorbeeld 1 - Verkoop binnenland
Scenario
Tom Aat BV verhandelt groenten en fruit en levert 10 kisten appels aan afnemer Jansen VOF voor de prijs van 25 euro per kist op 1 oktober 2019. De factuur verzendt hij op 5 oktober 2019.
Regelgeving
Voorbeeld 1 |
Verkoop binnenland |
|---|---|
Wie |
Tom Aat B.V. |
Waarover |
Levering van goederen (appels) |
Waar |
Binnenland |
Wanneer |
5 oktober 2019 |
Belasting |
De levering van goederen in het binnenland is belast. |
Tarief |
Appels vallen in Nederland in de tariefgroep 'Laag'. Vanaf 01 januari 2019 is het percentage voor deze tariefgroep in Nederland 9%. |
Af te dragen |
9% van 10 x 25,00 = 22,50 |
Te vorderen |
- |
Factuurbedrag |
10 x 25,00 + 22,50 = 272,50 |
Inrichting
Voorbeeld 1 |
Verkoop binnenland |
|
|---|---|---|
Administratie |
Land van wetgeving |
NL |
Debiteur |
Naam Vestigingsland Btw-plicht |
Jansen VOF NL Verkopen binnenland |
Btw-plicht |
Inkoop- / Verkoop Transactie Belasting Dienstenberekening van toepassing |
Verkoop Binnenland Btw-plichtig Nee |
Item |
Tariefgroep Dienstenberekening |
NL - Laag Nee |
Tarief |
Land Tariefgroep Ingangsdatum Tarief |
NL Laag 1-1-2019 9% |
Btw-code |
Dienstenberekening Berekening |
- Normale berekening |
Btw-sectie |
Land Code |
NL 1b |
Voorbeeld 2 – Verkoop goederen binnen EU
Scenario
Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en levert 10 zakken aardappels aan afnemer PietFriet BVBA in België voor de prijs van 25 euro per zak op 1 oktober 2016. De factuur wordt op 5 oktober 2016 verzonden.
Regelgeving
Voorbeeld 2 |
Verkoop goederen binnen EU |
|---|---|
Wie |
Tom Aat B.V. |
Waarover |
Levering van goederen (appels) |
Waar |
Binnen EU (België) |
Wanneer |
5 oktober 2016 |
Belasting |
Leveringen van goederen binnen de EU zijn verplicht verlegd. |
Tarief |
Bij verlegging wordt er geen btw berekend en gefactureerd. |
Af te dragen |
- |
Te vorderen |
- |
Factuur bedrag |
10 x 25,00 = 250,00 |
Inrichting
Voorbeeld 2 |
Verkoop goederen binnen EU |
|
|---|---|---|
Administratie |
Land van wetgeving |
NL |
Debiteur |
Naam Vestigingsland Btw-plicht Btw-nummer |
PietFriet BVBA BE Verkopen binnen EU |
Btw-plicht |
Inkoop- / Verkoop Transactie Belasting Dienst berekening van toepassing |
Verkoop Binnen EU Verlegd Ja |
Item |
Tariefgroep Diensten berekening |
NL - Laag Nee |
Tarief |
Land Tariefgroep Ingangsdatum Tarief |
NL Nul 1-1-2001 0% |
Btw-code |
Diensten berekening Berekening |
Nee Normale berekening |
Btw-sectie |
Land Code |
NL 3b |
Zie Voorbeeld 11 – Inkoop binnen EU voor de inrichting van de inkoopkant.
Voorbeeld 3 – Verkoop diensten binnen EU
Scenario
Dierenarts Pet & Co behandelt dieren van veehouder Kalf in België. De behandeling duurt 8 uur en vindt plaats op het bedrijf van Kalf in België op 1 oktober 2016. Het uurtarief van Pet & Co is € 125,00. Pet & Co factureert op 5 oktober de geleverde dienst.
Deze levering komt in de btw-aangifte en in de ICP-aangifte.
Regelgeving
Voorbeeld 3 |
Verkoop diensten binnen EU |
|---|---|
Wie |
Pet & Co |
Waarover |
Levering van diensten (behandeling dieren) |
Waar |
Binnen EU (België) |
Wanneer |
5 oktober 2016 |
Belasting |
Leveringen van diensten binnen de EU zijn verplicht verlegd. |
Tarief |
Bij verlegging wordt geen btw berekend en gefactureerd. |
Af te dragen |
- |
Te vorderen |
- |
Factuurbedrag |
8 x 125,00 = 1000,00 |
Inrichting
Voorbeeld 3 |
Verkoop diensten binnen EU |
|
|---|---|---|
Administratie |
Land van wetgeving |
NL |
Debiteur |
Naam Vestigingsland Btw-plicht Btw-nummer |
veehouder Kalf BE Verkopen binnen EU |
Btw-plicht |
Inkoop- / Verkoop Transactie Belasting Dienstenberekening van toepassing |
Verkoop Binnen EU Verlegd Ja |
Item |
Tariefgroep Dienstenberekening |
NL - Hoog Nee |
Tarief |
Land Tariefgroep Ingangsdatum Tarief |
NL Nul 1-10-2016 0% |
Btw-code |
Dienstenberekening Berekening |
Ja Normale berekening |
Btw-sectie |
Land Code |
NL 3b |
Voorbeeld 4 – Verkoop buiten EU
Scenario
Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en levert 5000 kilo komkommers aan afnemer Izmir in Turkije voor de prijs van € 0,10 per kilo op 1 oktober 2016. De factuur wordt op 5 oktober 2016 verzonden.
Regelgeving
Voorbeeld 4 |
Verkoop buiten EU |
|---|---|
Wie |
Tom Aat BV |
Waarover |
Levering van goederen (komkommers) |
Waar |
Buiten EU (Turkije) |
Wanneer |
5 oktober 2016 |
Belasting |
Leveringen van goederen buiten de EU zijn vrijgesteld. |
Tarief |
Bij vrijstelling wordt 0% btw berekend en gefactureerd. |
Af te dragen |
0,00 |
Te vorderen |
- |
Factuur bedrag |
5000 x 0,10 = 500,00 |
Inrichting
Voorbeeld 4 |
Verkoop buiten EU |
|
|---|---|---|
Administratie |
Land van wetgeving |
NL |
Debiteur |
Naam Vestigingsland Btw-plicht |
Izmir Turkije Export |
Btw-plicht |
Inkoop- / Verkoop Transactie Belasting Dienstenberekening van toepassing |
Verkoop Buiten EU Vrijgesteld Nee |
Item |
Tariefgroep Dienstenberekening |
NL - Laag Nee |
Tarief |
Land Tariefgroep Ingangsdatum Tarief |
NL Laag 1-1-2001 9% |
Btw-code |
Dienstenberekening Berekening |
- Normale berekening |
Btw-sectie |
Land Code |
NL 3a |
Voorbeeld 4 – Verkoop buiten EU, diensten
Scenario
Connexit BV, gevestigd in Nederland, levert een evenementen-app met volledige ondersteuning aan afnemer Hilltop Event Assistance in New York voor de prijs van € 15000,- op 3 januari 2019. De factuur wordt op 5 januari 2019 verzonden.
Bij bepaalde diensten is btw-vrijstelling wel en bij bepaalde diensten is btw-vrijstelling niet mogelijk. Raadpleeg de website van de Belastingdienst.
Het kan voorkomen dat een artikel bij levering binnen Nederland niet uitgesloten is van btw en bij export wel. In dat geval leg je twee artikelen vast.
Regelgeving
Voorbeeld 4 |
Verkoop buiten EU |
|---|---|
Wie |
Connexit BV |
Waarover |
Levering van diensten (evenementen app) |
Waar |
Buiten EU (VS) |
Wanneer |
3 januari 2019 |
Belasting |
Leveringen van diensten buiten de EU zijn vrijgesteld. |
Tarief |
Bij vrijstelling wordt 0% btw berekend en gefactureerd. |
Af te dragen |
0,00 |
Te vorderen |
- |
Factuur bedrag |
15.000,- |
Inrichting
Voorbeeld 4 |
Verkoop buiten EU |
|
|---|---|---|
Administratie |
Land van wetgeving |
NL |
Debiteur |
Naam Vestigingsland Btw-plicht |
New York VS Export buiten EU |
Btw-plicht |
Tariefgroep Btw-plicht |
Uitgesloten van btw/icp Export buiten EU |
Item |
Tariefgroep Dienstenberekening |
Uitgesloten van btw/icp Ja |
Tarief |
Land Tariefgroep Ingangsdatum Tarief |
NL Uitgesloten van btw/icp 1-1-2001 0,00% |
Btw-code |
Dienstenberekening Berekening |
Ja Normale berekening* |
Btw-sectie |
Land Code |
NL 999 |
*Als een artikel een btw-tariefgroep heeft met de instelling Uitgesloten van btw/icp dan wordt de btw-code bij verkoop voortaan gezocht op basis van deze zoekcriteria:
- Inkoop of verkoop
- Btw-plicht van de verkooprelatie
- Land tarief
- Btw-tariefgroep van het artikel
- Dienstenberekening van het artikel
Let op:
Om het btw-scenario Verkoop buiten EU - diensten goed te laten verlopen, zorg je ervoor dat je:
- een tariefgroep toevoegt voor Uitgesloten van btw/icp, met bovenstaande instellingen;
- een btw-code toevoegt, met bovenstaande instellingen.
Verkoop nul %
Scenario
Oestervisser Van Grevelingen VOF, gevestigd in Nederland, levert 6000 kg mosselen aan Mosselveiling Yerseke voor de prijs van € 1,20 per kilo. De levering vindt plaats op 1 oktober 2016 en wordt op 5 oktober 2016 gefactureerd.
Regelgeving
Voorbeeld 5 |
Verkoop 0% |
|---|---|
Wie |
Van Grevelingen VOF |
Waarover |
Levering van goederen (mosselen) |
Waar |
Binnenland |
Wanneer |
5 oktober 2016 |
Belasting |
Voor de levering van vis, schaaldieren, schelpdieren of weekdieren door een visser aan een veiling geldt in Nederland het 0% tarief. |
Tarief |
Er wordt 0% btw berekend. |
Af te dragen |
0,00 |
Te vorderen |
- |
Factuur bedrag |
5000 x 1,20 = 6000,00 |
Inrichting
Voorbeeld 5 |
Verkoop 0% |
|
|---|---|---|
Administratie |
Land van wetgeving |
NL |
Debiteur |
Naam Vestigingsland Btw-plicht |
Mosselveiling Yerseke NL Verkoop binnenland |
Btw-plicht |
Inkoop- / Verkoop Transactie Belasting Dienstenberekening van toepassing |
Verkoop Binnenland Btw-plichtig Nee |
Item |
Tariefgroep Dienstenberekening |
NL - Nul Nee |
Tarief |
Land Tariefgroep Ingangsdatum Tarief |
NL Nul 1-10-2016 0% |
Btw-code |
Dienstenberekening Berekening |
- Normale berekening |
Btw-sectie |
Land Code |
NL 1e |
Voorbeeld 6 – Verkoop vrijgesteld
Scenario
Tom Aat Groothandel BV, gevestigd in Nederland, verkoopt een opslagloods aan verhuisbedrijf Snelle Jelle BV voor het bedrag van 200.000,00 euro. Dit bedrag wordt op 5 oktober 2019 gefactureerd.
Regelgeving
Voorbeeld 6 |
Verkoop vrijgesteld |
|---|---|
Wie |
Tom Aat Groothandel BV |
Waarover |
Levering van onroerend goed (opslagloods) |
Waar |
Binnenland |
Wanneer |
5 oktober 2019 |
Belasting |
De verkoop van onroerend goed is in Nederland vrijgesteld van de btw. als het verkoop betreft van een onroerende zaak 2 jaar na ingebruikname. Klik hier voor meer informatie. Er wordt in dit voorbeeld niet gekozen voor belaste levering en maakt geen gebruik van de landbouwregeling. |
Tarief |
Er wordt geen btw berekend en gefactureerd. |
Af te dragen |
- |
Te vorderen |
- |
Factuur bedrag |
200.000,00 |
Inrichting
Voorbeeld 6 |
Verkoop vrijgesteld |
|
|---|---|---|
Administratie |
Land van wetgeving |
NL |
Debiteur |
Naam Vestigingsland Btw-plicht |
Snelle Jelle BV NL Vrijgesteld |
Btw-plicht |
Inkoop- / Verkoop Transactie Belasting Dienstenberekening van toepassing |
Verkoop Binnenland Vrijgesteld Nee |
Btw-code |
Dienstenberekening Berekening |
- - |
Btw-sectie |
Land Code |
NL
|
Zie ook:
Voorbeeld 7 – Verkoop verlegd
Scenario
Schildersbedrijf Kwast BV, gevestigd in Nederland, schildert een woonhuis in opdracht van aannemer Bouw Totaal BV voor de aanneemsom van € 5.800,00. Kwast BV factureert dit bedrag op 5 oktober 2016.
Regelgeving
Voorbeeld 7 |
Verkoop verlegd |
|---|---|
Wie |
Kwast BV |
Waarover |
Levering van diensten (schilderen woonhuis) |
Waar |
Binnenland |
Wanneer |
5 oktober 2016 |
Belasting |
Bij onderaanneming van werk of inhuur van personeel in de bouw sector geldt in Nederland de verleggingsregeling. De heffing van btw wordt verlegd van de onderaannemer of uitlener naar de hoofdaannemer of inlener. |
Tarief |
Bij verlegging wordt er geen btw berekend en gefactureerd. |
Af te dragen |
- |
Te vorderen |
- |
Factuur bedrag |
5.800,00 |
Inrichting
Voorbeeld 7 |
Verkoop verlegd |
|
|---|---|---|
Administratie |
Land van wetgeving |
NL |
Debiteur |
Naam Vestigingsland Btw-plicht |
Bouw Totaal BV NL Verlegd naar |
Btw-plicht |
Inkoop- / Verkoop Transactie Belasting Dienstenberekening van toepassing |
Verkoop Binnenland Verlegd Nee |
Btw-code |
Dienstenberekening Berekening |
- Normale berekening |
Btw-sectie |
Land Code |
NL 1e |
Zie ook:
Voorbeeld 8 – Verkoop intercompany
Scenario
Tom Aat Groep bestaat uit Tom Aat Groothandel BV en Tom Aat Holding. Tom Aat Holding stuurt een factuur voor doorbelasting van software licenties aan Tom Aat Groothandel BV ad. 40.000,00 euro. De factuur wordt op 5 oktober 2016 verzonden.
Regelgeving
Voorbeeld 8 |
Verkoop intercompany |
|---|---|
Wie |
Tom Aat Holding |
Waarover |
Levering van diensten (software licenties) |
Waar |
Binnenland |
Wanneer |
5 oktober 2016 |
Belasting |
Tom Aat Groep is een fiscale eenheid voor de btw, dus op groepsniveau is btw verschuldigd. Derhalve is voor deze interne transactie geen btw verschuldigd. |
Tarief |
Er wordt geen btw gefactureerd. |
Af te dragen |
- |
Te vorderen |
- |
Factuur bedrag |
40.000,00 |
Inrichting
Voorbeeld 8 |
Verkoop intercompany |
|
|---|---|---|
Administratie |
Land van wetgeving |
NL |
Debiteur |
Naam Vestigingsland Btw-plicht |
Tom Aat Groothandel NL Geen btw |
Btw-plicht |
Inkoop- / Verkoop Transactie Belasting Dienstenberekening van toepassing |
Verkoop Niet van toepassing Geen btw (intercompany) Nee |
Btw-code |
Dienstenberekening Berekening |
- - |
Voorbeeld 9 – Afstandsverkoop
Scenario
Jachtbouwer Riviera Yachts, gevestigd in Nederland, verkoopt een zeiljacht aan een vermogende Italiaanse particulier, Mr. Riccone. Het zeiljacht gaat van de hand voor € 37.500,00 en wordt door Riviera Yachts gefactureerd op 5 oktober 2016.
Regelgeving
Voorbeeld 9 |
Afstandsverkoop |
|---|---|
Wie |
Riviera Yachts |
Waarover |
Levering van goederen (zeiljacht) |
Waar |
Binnen EU (Italië) |
Wanneer |
5 oktober 2016 |
Belasting |
Om te voorkomen dat klanten die geen btw-aangifte doen, zoals particulieren, massaal goederen kopen in het EU-land met het laagste btw-tarief, geldt binnen de EU de regeling voor zogenoemde afstandsverkopen. Dit betekent dat de leverancier het btw-tarief van het EU land van de afnemer in rekening brengt. Deze btw moet worden aangegeven en betaald worden bij de belastingdienst van het land van de afnemer. |
Tarief |
Zeiljachten vallen in Italië in de tariefgroep 'Hoog'. Op 5 oktober 2016 is het percentage voor deze tariefgroep in Italië 20%. |
Af te dragen |
20% van 37.500,00 = 7.500,00 (af te dragen aan de Italiaanse fiscus) |
Te vorderen |
- |
Factuur bedrag |
37.500,00 + 7.500,00 = 45.000,00 |
Inrichting
Voorbeeld 9 |
Afstandsverkoop |
|
|---|---|---|
Administratie |
Land van wetgeving |
NL |
Debiteur |
Naam Vestigingsland Btw-plicht |
Mr. Riccone Italië Afstandsverkoop |
Btw-plicht |
Inkoop- / Verkoop Transactie Belasting Dienstenberekening van toepassing Buitenlands tarief |
Verkoop Binnen EU Btw-plichtig Nee Ja |
Item |
Tariefgroep Dienstenberekening |
Italië - Hoog Nee |
Tarief |
Land Tariefgroep Ingangsdatum Tarief |
Italië Hoog 1-10-1997 20% |
Btw-code |
Diensten berekening Berekening Land tarief Tariefgroep |
- Normale berekening Italië Hoog |
Btw-sectie |
Land |
Italië Dit betekent dus dat er aangifte gedaan moet worden in Italië. Dit kan gedaan worden door een Italiaanse sectie aan te maken en hier de bovengenoemde btw-code aan te koppelen. Via een weergave, analyse of rapport is het mogelijk om het af te dragen bedrag te tonen en de aangifte te doen. |
Voorbeeld 10 – Inkoop binnenland
Scenario
Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en koopt 5000 kilo komkommers van teler West Land VOF voor de prijs van 0,05 euro per kilo op 1 oktober 2016. De factuur wordt op 5 oktober 2016 ontvangen.
Regelgeving
Voorbeeld 10 |
Inkoop binnenland |
|---|---|
Wie |
Tom Aat BV |
Waarover |
Verwerving van goederen (komkommers) |
Waar |
Binnenland |
Wanneer |
5 oktober 2016 |
Belasting |
Binnenlandse verwerving van goederen is belast. |
Tarief |
Komkommers vallen in Nederland in de tariefgroep 'Laag'. Vanaf 01 januari 2019 is het percentage voor deze tariefgroep in Nederland 9%. |
Af te dragen |
- |
Te vorderen |
9% van 5000 x 0,05 = 22,50 |
Factuur bedrag |
5000 x 0,05 + 22,50 = 272,50 |
Inrichting
Voorbeeld 10 |
Inkoop binnenland |
|
|---|---|---|
Administratie |
Land van wetgeving |
NL |
Crediteur |
Naam Vestigingsland Btw-plicht |
West Land VOF NL Inkopen binnenland |
Btw-plicht |
Inkoop- / Verkoop Transactie Belasting Dienstenberekening van toepassing |
Inkoop Binnenland Btw-plichtig Nee |
Item |
Tariefgroep Dienstenberekening |
NL - Laag Nee |
Tarief |
Land Tariefgroep Ingangsdatum Tarief |
NL Laag 1-1-2001 9% |
Btw-code |
Dienstenberekening Berekening |
- Normale berekening |
Btw-sectie |
Land |
NL 5b |
Voorbeeld 11 – Inkoop binnen EU
Scenario
Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en koopt 600 kisten sinaasappels van kwekerij Clementine in Portugal. De sinaasappels kosten Tom Aat BV 3,50 euro per kist. De factuur wordt op 5 oktober 2016 ontvangen.
Regelgeving
Voorbeeld 11 |
Inkoop binnen EU |
|---|---|
Wie |
Tom Aat B.V. |
Waarover |
Verwerving van goederen (sinaasappels) |
Waar |
Binnen EU (Portugal) |
Wanneer |
5 oktober 2016 |
Belasting |
De verwerving van goederen afkomstig uit een andere EU lidstaat is een zogenoemde intracommunautaire verwerving. Een intracommunautaire verwerving van goederen is belast in het land van levering, maar is tegelijkertijd ook weer aftrekbaar als voorbelasting. |
Tarief |
Sinaasappels vallen in Nederland in de tariefgroep “Laag”. Sinds 01 januari 2019 is het percentage voor deze tariefgroep in Nederland 9%. |
Af te dragen |
9% van 600 x 3,50 = 189,00 |
Te vorderen |
9% van 600 x 3,50 = 189,00 |
Factuur bedrag |
De leverancier verricht in dit geval een zogenoemde intracommunautaire levering. Voor een intracommunautaire levering geldt dat deze verlegd wordt naar de afnemer. Er wordt daarom door Clementine geen omzetbelasting in rekening gebracht bij Tom Aat BV. 600 x 3,50 = 2100,- |
Inrichting
Voorbeeld 11 |
Inkoop binnen EU |
|
|---|---|---|
Administratie |
Land van wetgeving |
NL |
Crediteur |
Naam Vestigingsland Btw-plicht |
Clementine Portugal Inkoop binnen EU |
Btw-plicht |
Inkoop- / Verkoop Transactie Belasting Dienstenberekening van toepassing |
Inkoop Binnen EU Btw verlegd Ja |
Item |
Tariefgroep Dienstenberekening |
NL - Laag Nee |
Tarief |
Land Tariefgroep Ingangsdatum Tarief |
NL Laag 1-1-2001 9% |
Btw-code |
Dienstenberekening Berekening |
Nee Normale berekening Bij Verlegd van wordt altijd de berekenmethode Normale berekening geselecteerd. Uiteraard wordt vanuit Ordermanagement bij Verlegd van wel gerekend met 0%, en wordt pas bij de aangifte het btw-bedrag berekend. Als de btw-plicht bij de btw-code op 3 = Inkopen binnen EU of 4 = Import buiten EU staat, komt het btw-bedrag alleen op de aangifte bij sectie 4a op en bij de voorbelasting gaat het er weer af. Op de gekoppelde grootboekrekeningen in de btw-code wordt niets geboekt. |
Btw-sectie |
Land |
NL 4b |
Voorbeeld 12 - Inkoop buiten EU
Scenario
Jachtbouwer Riviera Yachts, gevestigd in Nederland, koopt voor het bedrag van € 6.500,00 navigatie apparatuur van de Noorse onderneming SeaSensor AB. De apparatuur wordt door SeaSensor AB geleverd via de luchthaven Schiphol. De factuur wordt op 5 oktober 2016 ontvangen.
Regelgeving
Voorbeeld 12 |
Inkoop buiten EU |
|---|---|
Wie |
Riviera Yachts |
Waarover |
Verwerving van goederen (navigatie apparatuur) |
Waar |
Buiten EU (Noorwegen) |
Wanneer |
5 oktober 2016 |
Belasting |
Het importeren van goederen van buiten de EU is belast in het land waar de goederen de EU binnen komen, maar is weer aftrekbaar als voorbelasting. |
Tarief |
Navigatieapparatuur valt in Nederland in de tariefgroep 'Hoog'. Op 5 oktober 2016 is het percentage voor deze tariefgroep in Nederland 21%. |
Af te dragen |
21% van 6.500,00 = 1.365,00 |
Te vorderen |
21% van 6.500,00 = 1.365,00 |
Factuur bedrag |
De leverancier exporteert in dit geval naar een EU-lidstaat. Hiervoor geldt dat deze verlegd wordt naar de afnemer. Er wordt daarom door SeaSensor AB geen omzetbelasting in rekening gebracht bij Riviera Yachts. 6.500,00 |
Inrichting
Voorbeeld 12 |
Inkoop buiten EU |
|
|---|---|---|
Administratie |
Land van wetgeving |
NL |
Crediteur |
Naam Vestigingsland Btw-plicht |
SeaSensor AB Noorwegen Import |
Btw-plicht |
Inkoop- / Verkoop Transactie Belasting Dienstenberekening van toepassing |
Inkoop Buiten EU Verlegd Ja |
Item |
Tariefgroep Dienstenberekening |
NL - Hoog Nee |
Tarief |
Land Tariefgroep Ingangsdatum Tarief |
NL Hoog 1-10-2016 21% |
Btw-code |
Dienstenberekening Berekening |
Nee Normale berekening Bij Verlegd van wordt altijd de berekenmethode Normale berekening geselecteerd. Uiteraard wordt vanuit Ordermanagement bij Verlegd van wel gerekend met 0%, en wordt pas bij de aangifte het btw-bedrag berekend. Als de btw-plicht bij de btw-code op 3 = Inkopen binnen EU of 4 = Import buiten EU staat, komt het btw-bedrag alleen op de aangifte bij sectie 4a op en bij de voorbelasting gaat het er weer af. Op de gekoppelde grootboekrekeningen in de btw-code wordt niets geboekt. |
Btw-sectie |
Land |
NL 4a |
Voorbeeld 13 - Inkoop vrijgesteld
Scenario
Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, ontvangt op 5 oktober 2016 een factuur van TNT Post voor het gebruikte frankeertegoed t.b.v. de frankeermachine in het eerste half jaar van 2016 ad. 520,00 euro.
Regelgeving
Voorbeeld 13 |
Inkoop vrijgesteld |
|---|---|
Wie |
Tom Aat BV |
Waarover |
Verwerving van diensten (postbezorging) |
Waar |
Binnenland |
Wanneer |
5 oktober 2016 |
Belasting |
Publieke diensten, waaronder de postbezorging zijn in Nederland vrijgesteld van de btw. |
Tarief |
Er wordt geen btw berekend en gefactureerd. |
Af te dragen |
- |
Te vorderen |
- |
Factuur bedrag |
520,- |
Inrichting
Voorbeeld 13 |
Inkoop vrijgesteld |
|
|---|---|---|
Administratie |
Land van wetgeving |
NL |
Crediteur |
Naam Vestigingsland Btw-plicht |
TNT Post NL Vrijgesteld |
Btw-plicht |
Inkoop- / Verkoop Transactie Belasting Dienstenberekening van toepassing |
Inkoop Binnenland Vrijgesteld Nee |
Btw-code |
Dienstenberekening Berekening |
- - |
Btw-sectie |
Land |
NL 5b |
Zie ook:
Voorbeeld 14 - Inkoop verlegd
Scenario
Jachtbouwer Riviera Yachts, gevestigd in Nederland, leent de ZZP’er Van Stoffelen stoffering in voor het uitvoeren voor het bekleden van een motorjacht dat door Riviera Yachts in opdracht wordt gebouwd. Van Stoffelen factureert op 5 oktober 40 uur werk tegen een uurtarief van € 35,00.
Regelgeving
Voorbeeld 14 |
Inkoop verlegd |
|---|---|
Wie |
Riviera Yachts |
Waarover |
Verwerving van diensten (stoffering) |
Waar |
Binnenland |
Wanneer |
5 oktober 2016 |
Belasting |
Bij onderaanneming van werk of inhuur van personeel in de scheepsbouw geldt in Nederland de verleggingsregeling. De heffing van btw wordt verlegd van de onderaannemer of uitlener naar de hoofdaannemer of inlener. |
Tarief |
Bij verlegging wordt er geen btw berekend en gefactureerd. |
Af te dragen |
- |
Te vorderen |
- |
Factuur bedrag |
40 x 35,00 = 1.400,00 |
Inrichting
Voorbeeld 14 |
Inkoop verlegd |
|
|---|---|---|
Administratie |
Land van wetgeving |
NL |
Crediteur |
Naam Vestigingsland Btw-plicht |
Van Stoffelen stoffering NL Verlegd |
Btw-plicht |
Inkoop- / Verkoop Transactie Belasting Dienstenberekening van toepassing |
Inkoop Binnenland Verlegd Nee |
Item |
Tariefgroep Dienstenberekening |
NL - Hoog - |
Tarief |
Land Tariefgroep Ingangsdatum Tarief |
NL Hoog 1-10-2016 21% |
Btw-code |
Dienstenberekening Berekening |
- - |
Btw-sectie |
Land |
NL 2a |
Zie ook:
Voorbeeld 15 - Inkoop uitgezonderde diensten
Scenario
Een verkoop medewerker van Jachtbouwer Riviera Yachts, gevestigd in Nederland, neemt deel aan een watersport congres dat georganiseerd wordt door het bureau Shipyard Exhibition in Venetië. Op 5 oktober wordt van de ticket een factuur van € 140,00 ontvangen.
Regelgeving
Voorbeeld 15 |
Inkoop uitgezonderde diensten |
|---|---|
Wie |
Riviera Yachts |
Waarover |
Verwerving van diensten (deelname congres) |
Waar |
Binnen EU (Italië) |
Wanneer |
5 oktober 2016 |
Belasting |
In Nederland geldt dat, als deelgenomen wordt aan een beurs of congres in een EU-land, dan in dat land de btw betaald moet worden. Er wordt dus een factuur met buitenlandse btw ontvangen. Deze btw kan niet opgegeven worden in de aangifte omzetbelasting. Deze btw kan gevorderd worden bij de buitenlandse fiscus. In dit voorbeeld is men dus btw-plichtig in het buitenland. |
Tarief |
Hier geldt het buitenlandse tarief. Deelname aan een congres valt in Italië in de tariefgroep 'Standard rate'. Op 5 oktober 2016 is het percentage voor deze tariefgroep in Italië 17,5%. |
Af te dragen |
17,5% van 140,00 = 24,50 |
Te vorderen |
- |
Factuur bedrag |
140,00 + 24,50 = 164,50 |
Inrichting
Voorbeeld 15 |
Inkoop uitgezonderde diensten |
|
|---|---|---|
Administratie |
Land van wetgeving |
NL |
Crediteur |
Naam Vestigingsland Btw-plicht |
Shipyard Exhibition ITA Inkopen binnen EU (uitgezonderde diensten) |
Btw-plicht |
Inkoop- / Verkoop Transactie Belasting Buitenlands tarief Dienstenberekening van toepassing |
Inkoop Binnen EU Btw-plichtig Ja Nee |
Item |
Tariefgroep Dienstenberekening |
ITA – Standard rate - |
Tarief |
Land Tariefgroep Ingangsdatum Tarief |
ITA Standard rate 1-1-2010 17,5% |
Btw-code |
Dienstenberekening Berekening |
- Normale berekening |
Btw-sectie |
Land |
ITA |
|
Direct naar |