Scénarios TVA
Voici quelques exemples illustrant les situations de TVA les plus courantes. Chaque exemple décrit un scénario, la réglementation en vigueur et la manière dont vous pouvez configurer cette situation dans Profit.
Bien entendu, toutes les situations possibles ne font pas l'objet d'une description. Les situations que nous n'expliquons pas dans cette rubrique sont souvent des exceptions ou des cas de figure similaires aux exemples abordés.
Exemple 1 - Vente nationale
Scénario
Tom Aat BV commercialise des fruits et légumes et livre 10 caisses de pommes à l'acheteur Jansen VOF, pour le prix de 25 euros par caisse le 1er octobre 2016. Il envoie la facture le 5 octobre 2016.
Réglementation
Exemple 1 |
Vente nationale |
|---|---|
Qui |
Tom Aat B.V. |
Pour quoi |
Livraison de marchandises (pommes) |
Où |
National |
Quand |
5 octobre 2016 |
Impôt |
La livraison de marchandises est taxée sur le sol national. |
Tarif |
Aux Pays-Bas, les pommes relèvent du groupe tarifaire 'Bas'. Le 5 octobre 2016, le pourcentage pour ce groupe tarifaire est de 6 % aux Pays-Bas. |
A verser |
6 % de 10 x 25,00 = 15,00 |
A réclamer |
- |
Montant facturé |
10 x 25,00 + 15,00 = 265,00 |
Configuration
Exemple 1 |
Vente nationale |
|
|---|---|---|
Administration |
Pays de la législation |
PB |
Client |
Nom Pays de résidence Assujetti TVA |
Jansen VOF PB Vente nationale |
Assujetti TVA |
Achat / Vente Type de transaction Impôt Calcul de services d'application |
Vente National Assujetti à la TVA Non |
Article |
Groupe tarifaire Calcul de services |
PB - Bas Non |
Tarif |
Pays Groupe tarifaire Date d'entrée Tarif |
PB Couche 1-1-2001 6 % |
Code TVA |
Calcul de services Calcul |
- Calcul normal |
Section TVA |
Pays Code |
PB 1b |
Exemple 2 - Vente de marchandises au sein de l'UE
Scénario
La société Tom Aat BV, établie aux Pays-Bas, vend des fruits et légumes et livre, le 1er octobre 2016, 10 sacs de pommes de terre à l'acheteur PietFiret SPRL en Belgique au prix de 25 euros par sac. Le vendeur envoie sa facture le 5 octobre 2016.
Réglementation
Exemple 2 |
Vente de marchandises au sein de l'UE |
|---|---|
Qui |
Tom Aat B.V. |
Pour quoi |
Livraison de marchandises (pommes) |
Où |
Au sein de l'UE (Belgique) |
Quand |
5 octobre 2016 |
Impôt |
Les livraisons de services au sein de l'UE sont obligatoirement soumises au mécanisme d'autoliquidation. |
Tarif |
Selon ce mécanisme, aucune TVA n'est calculée, ni facturée. |
A verser |
- |
A réclamer |
- |
Montant facturé |
10 x 25,00 = 250,00. |
Configuration
Exemple 2 |
Vente de marchandises au sein de l'UE |
|
|---|---|---|
Administration |
Pays de la législation |
PB |
Client |
Nom Pays de résidence Assujetti TVA Numéro de TVA |
PietFriet SPRL BE Ventes au sein de l'UE |
Assujetti TVA |
Achat / Vente Type de transaction Impôt Prestation de service |
Vente Au sein de l'UE Autoliquidée Oui |
Article |
Groupe tarifaire Prestation de service |
PB - Bas Non |
Tarif |
Pays Groupe tarifaire Date d'entrée Tarif |
PB Zéro 1-1-2001 0 % |
Code TVA |
Prestation de service Calcul |
Non Calcul normal |
Section TVA |
Pays Code |
PB 3b |
Voir l'exemple 11 – Achat au sein de l'UE pour le paramétrage de l'achat.
Exemple 3 - Vente de services au sein de l'UE
Scénario
Le vétérinaire Pet & Co soigne des animaux de l'éleveur Kalf en Belgique. La durée des soins est de 8 heures et ceux-ci sont prodigués sur le site de l'entreprise Kalf en Belgique le 1er octobre 2016. Le tarif horaire de Pet & Co est de 125,00 euros. Le 5 octobre, Pet & Co envoie sa facture pour les services prestés.
Cette livraison apparaît dans la déclaration de TVA et dans le RIC.
Réglementation
Exemple 3 |
Vente de services au sein de l'UE |
|---|---|
Qui |
Pet & Co |
Pour quoi |
Livraison de services (soins aux animaux) |
Où |
Au sein de l'UE (Belgique) |
Quand |
5 octobre 2016 |
Impôt |
Les livraisons de services au sein de l'UE sont obligatoirement soumises au mécanisme d'autoliquidation. |
Tarif |
En cas de reversement, aucune TVA n'est calculée, ni facturée. |
A verser |
- |
A réclamer |
- |
Montant facturé |
8 x 125.00 = 1000.00. |
Configuration
Exemple 3 |
Vente de services au sein de l'UE |
|
|---|---|---|
Administration |
Pays de la législation |
PB |
Client |
Nom Pays de résidence Assujetti TVA Numéro de TVA |
Eleveur Kalf BE Ventes au sein de l'UE |
Assujetti TVA |
Achat / Vente Type de transaction Impôt Calcul de services d'application |
Vente Au sein de l'UE Autoliquidée Oui |
Article |
Groupe tarifaire Calcul de services |
NL - Normal Non |
Tarif |
Pays Groupe tarifaire Date d'entrée Tarif |
PB Zéro 1-10-2016 0 % |
Code TVA |
Calcul de services Calcul |
Oui Calcul normal |
Section TVA |
Pays Code |
PB 3b |
Exemple 4 - Vente en dehors de l'UE
Scénario
La société Tom Aat BV, établie aux Pays-Bas, vend des fruits et légumes et livre, le 1er octobre 2016, 5 000 kilos de concombres à l'acheteur Izmir en Turquie au prix de 0,10 euro le kilo. Le vendeur envoie sa facture le 5 octobre 2016.
Réglementation
Exemple 4 |
Vente en dehors de l'UE |
|---|---|
Qui |
Tom Aat B.V. |
Pour quoi |
Livraison de marchandises (concombres) |
Où |
En dehors de l'UE (Turquie) |
Quand |
5 octobre 2016 |
Impôt |
Les livraisons de services en dehors de l'UE sont exonérées. |
Tarif |
En cas d'exonération, aucune TVA n'est calculée, ni facturée. |
A verser |
0,00 |
A réclamer |
- |
Montant facturé |
5000 x 0.10 = 500.00. |
Configuration
Exemple 4 |
Vente en dehors de l'UE |
|
|---|---|---|
Administration |
Pays de la législation |
PB |
Client |
Nom Pays de résidence Assujetti TVA |
Izmir Turquie Export |
Assujetti TVA |
Achat / Vente Type de transaction Impôt Calcul de services d'application |
Vente Hors UE Exonéré Non |
Article |
Groupe tarifaire Calcul de services |
PB - Bas Non |
Tarif |
Pays Groupe tarifaire Date d'entrée Tarif |
PB Couche 1-1-2001 6 % |
Code TVA |
Calcul de services Calcul |
- Calcul normal |
Section TVA |
Pays Code |
PB 3a |
Exemple 5 - Pourcentage de vente
Scénario
L'ostréiculteur Van Grevelingen VOF, établi aux Pays-Bas, livre 6 000 kg de moules à la Vente à la criée de Yerseke pour le prix de 1,20 euro le kilo. La livraison a lieu le 1er octobre 2016 et la facturation le 5 octobre 2016.
Réglementation
Exemple 5 |
Vente 0 % |
|---|---|
Qui |
Van Grevelingen VOF |
Pour quoi |
Livraison de marchandises (moules) |
Où |
National |
Quand |
5 octobre 2016 |
Impôt |
Aux Pays-Bas, pour la livraison de poissons, crustacés, coquillages ou mollusques d'un pêcheur à une vente à la criée, le taux de 0 % est applicable. |
Tarif |
Aucune TVA n'est calculée. |
A verser |
0,00 |
A réclamer |
- |
Montant facturé |
5000 x 1.20 = 6000.00. |
Configuration
Exemple 5 |
Vente 0 % |
|
|---|---|---|
Administration |
Pays de la législation |
PB |
Client |
Nom Pays de résidence Assujetti TVA |
Vente à la criée de Yerseke PB Vente nationale |
Assujetti TVA |
Achat / Vente Type de transaction Impôt Calcul de services d'application |
Vente National Assujetti à la TVA Non |
Article |
Groupe tarifaire Calcul de services |
NL - Zéro Non |
Tarif |
Pays Groupe tarifaire Date d'entrée Tarif |
PB Zéro 1-10-2016 0 % |
Code TVA |
Calcul de services Calcul |
- Calcul normal |
Section TVA |
Pays Code |
PB 1e |
Exemple 6 - Vente exonérée
Scénario
La société Tom Aat Groothandel BV, établie aux Pays-Bas, vend un hangar à l'entreprise de déménagement Snelle Jelle BV au montant de 200.000,00 euros. Ce montant est facturé le 5 octobre 2016.
Réglementation
Exemple 6 |
Vente exonérée |
|---|---|
Qui |
Tom Aat Groothandel BV |
Pour quoi |
Livraison d'un bien immobilier (hangar) |
Où |
National |
Quand |
5 octobre 2016 |
Impôt |
Aux Pays-Bas, la vente d'un bien immobilier n'est pas soumise à la taxe. Dans cet exemple, la livraison n'est pas taxable et le régime 'landbouwregeling' n'est pas d'application. |
Tarif |
Aucune TVA n'est calculée, ni facturée. |
A verser |
- |
A réclamer |
- |
Montant facturé |
200.000,00 |
Configuration
Exemple 6 |
Vente exonérée |
|
|---|---|---|
Administration |
Pays de la législation |
PB |
Client |
Nom Pays de résidence Assujetti TVA |
Snelle Jelle BV PB Exonéré |
Assujetti TVA |
Achat / Vente Type de transaction Impôt Calcul de services d'application |
Vente National Exonéré Non |
Code TVA |
Calcul de services Calcul |
- - |
Section TVA |
Pays Code |
PB 1e |
Exemple 7 - Vente avec taxe autoliquidée par le cocontractant
Scénario
L'entreprise de peinture en bâtiment Kwast BV, établie aux Pays-Bas, peint une habitation pour le compte de l'entrepreneur Bouw Totaal BV selon un forfait de 5 800,00 euros. Kwast BV facture ce montant le 5 octobre 2016.
Réglementation
Exemple 7 |
Vente avec taxe autoliquidée par le cocontractant |
|---|---|
Qui |
Kwast BV |
Pour quoi |
Livraison de services (peinture d'une habitation) |
Où |
National |
Quand |
5 octobre 2016 |
Impôt |
Aux Pays-Bas, en cas de sous-traitance de travail ou de recrutement de personnel dans le secteur de la construction, le régime d'autoliquidation est applicable. L'entrepreneur sous-traitant transfère dans ce cas le paiement du montant de la TVA à l'entrepreneur principal ou l'agence de travail intérimaire. |
Tarif |
Selon ce mécanisme, aucune TVA n'est calculée, ni facturée. |
A verser |
- |
A réclamer |
- |
Montant facturé |
5.800,00 |
Configuration
Exemple 7 |
Vente avec taxe autoliquidée par le cocontractant |
|
|---|---|---|
Administration |
Pays de la législation |
PB |
Client |
Nom Pays de résidence Assujetti TVA |
Bouw Totaal BV PB Autoliquidée |
Assujetti TVA |
Achat / Vente Type de transaction Impôt Calcul de services d'application |
Vente National Autoliquidée Non |
Code TVA |
Calcul de services Calcul |
- Calcul normal |
Section TVA |
Pays Code |
PB 1e |
Voir également :
Exemple 8 - Vente interentreprises
Scénario
Le groupe Tom Aat se compose de Tom Aat Groothandel BV et de Tom Aat Holding. Tom Aat Holding envoie une facture pour le transfert de licences de logiciels à Tom Aat Groothandel BV pour un montant de 40 000.00 euros. Le vendeur envoie sa facture le 5 octobre 2016.
Réglementation
Exemple 8 |
Ventre interentreprises |
|---|---|
Qui |
Tom Aat Holding |
Pour quoi |
Livraison de services (licences de logiciels) |
Où |
National |
Quand |
5 octobre 2016 |
Impôt |
En ce qui concerne la TVA, le groupe Tom Aat est une entité fiscale. Donc, la TVA est due par l'entité elle-même. Par conséquent, pour cette opération interne, aucune TVA n'est applicable. |
Tarif |
Aucune TVA n'est facturée. |
A verser |
- |
A réclamer |
- |
Montant facturé |
40.000,00 |
Configuration
Exemple 8 |
Ventre interentreprises |
|
|---|---|---|
Administration |
Pays de la législation |
PB |
Client |
Nom Pays de résidence Assujetti TVA |
Tom Aat Groothandel PB Pas de TVA |
Assujetti TVA |
Achat / Vente Type de transaction Impôt Calcul de services d'application |
Vente Non applicable Pas de TVA (interentreprises) Non |
Code TVA |
Calcul de services Calcul |
- - |
Exemple 9 - Vente à distance
Scénario
Le constructeur de yachts Riveria Yachts, établi aux Pays-Bas, vend un voilier à un particulier italien fortuné, M. Riccone. Le voilier est vendu 37 500,00 euros et Riveria Yachts le facture le 5 octobre 2016.
Réglementation
Exemple 9 |
Vente à distance |
|---|---|
Qui |
Riviera Yachts |
Pour quoi |
Livraison de marchandises (voilier) |
Où |
Au sein de l'UE (Italie) |
Quand |
5 octobre 2016 |
Impôt |
Afin d'éviter que les clients non assujettis à la TVA, comme les particuliers, achètent massivement des marchandises dans le pays de l'UE où le taux de TVA est le plus faible, l'UE a mis en place une réglementation sur les achats à distance. Dans ce cas, le fournisseur doit appliquer le taux de TVA en vigueur dans le pays de l'acheteur. Cette TVA doit être déclarée et payée au fisc du pays de l'acheteur. |
Tarif |
En Italie, les voiliers font partie du groupe à taxation 'élevée'. Au 5 octobre 2016, le pourcentage pour ce groupe en Italie est de 20 %. |
A verser |
20 % de 37 500,00 = 7 500,00 (à verser au Fisc italien) |
A réclamer |
- |
Montant facturé |
37.500,00 + 7.500,00 = 45.000,00 |
Configuration
Exemple 9 |
Vente à distance |
|
|---|---|---|
Administration |
Pays de la législation |
PB |
Client |
Nom Pays de résidence Assujetti TVA |
M. Riccone Italie Vente à distance |
Assujetti TVA |
Achat / Vente Type de transaction Impôt Calcul de services d'application Taux étranger |
Vente Au sein de l'UE Assujetti à la TVA Non Oui |
Article |
Groupe tarifaire Calcul de services |
Italie - Normal Non |
Tarif |
Pays Groupe tarifaire Date d'entrée Tarif |
Italie Normal 01/10/1997 20% |
Code TVA |
Prestation de service Calcul Taux du pays Groupe tarifaire |
- Calcul normal Italie Normal |
Section TVA |
Pays |
Italie Cela signifie donc qu'une déclaration doit être faite en Italie. Pour cela, vous pouvez créer une section pour l'Italie dans la déclaration et y lier le code TVA mentionné ci-dessus. Vous pouvez alors afficher le montant à verser et faire la déclaration par le biais d'un affichage, d'une analyse ou d'un rapport. |
Exemple 10 - Achat national
Scénario
La société Tom Aat BV, établie aux Pays-Bas, vend des fruits et légumes et achète, le 1er octobre 2016, 5 000 kilos de concombres au producteur West Land VOF au prix de 0,05 euro le kilo. La facture est reçue le 5 octobre 2016.
Réglementation
Exemple 10 |
Achat national |
|---|---|
Qui |
Tom Aat B.V. |
Pour quoi |
Acquisition de marchandises (concombres) |
Où |
National |
Quand |
5 octobre 2016 |
Impôt |
L'acquisition de marchandises au niveau national est soumise à la taxe. |
Tarif |
Aux Pays-Bas, les concombres relèvent du groupe de taux 'Réduit'. Le 5 octobre 2016, le pourcentage pour ce groupe tarifaire est de 6 % aux Pays-Bas. |
A verser |
- |
A réclamer |
6 % de 5000 x 0.05 = 15,00 |
Montant facturé |
5000 x 0.05 + 15.00 = 265.00 |
Configuration
Exemple 10 |
Achat national |
|
|---|---|---|
Administration |
Pays de la législation |
PB |
Fournisseur |
Nom Pays de résidence Assujetti TVA |
West Land VOF PB Achats nationaux |
Assujetti TVA |
Achat / Vente Type de transaction Impôt Calcul de services d'application |
Achat National Assujetti à la TVA Non |
Article |
Groupe tarifaire Calcul de services |
PB - Bas Non |
Tarif |
Pays Groupe tarifaire Date d'entrée Tarif |
PB Couche 1-1-2001 6 % |
Code TVA |
Calcul de services Calcul |
- Calcul normal |
Section TVA |
Pays |
PB 5b |
Exemple 11 - Achat au sein de l'UE
Scénario
La société Tom Aat BV, établie aux Pays-Bas, vend des fruits et légumes et achète 600 caisses d'oranges à l'entreprise horticole Clementine au Portugal. Elles lui coûtent 3,50 euros la caisse. La facture est reçue le 5 octobre 2016.
Réglementation
Exemple 11 |
Achat au sein de l'UE |
|---|---|
Qui |
Tom Aat B.V. |
Pour quoi |
Acquisition de marchandises (oranges) |
Où |
Au sein de l'UE (Portugal) |
Quand |
5 octobre 2016 |
Impôt |
L'acquisition de marchandises provenant d'un autre État membre de l'UE est appelée acquisition intracommunautaire. Une acquisition intracommunautaire de marchandises est taxée dans le pays de livraison où ce montant est également déductible au titre de taxe en amont. |
Tarif |
Aux Pays-Bas, les oranges font partie du groupe de taux 'Réduit'. Le 5 octobre 2016, le pourcentage pour ce groupe tarifaire est de 6 % aux Pays-Bas. |
A verser |
6 % de 600 x 3.50 = 126.00 |
A réclamer |
6 % de 600 x 3.50 = 126.00 |
Montant facturé |
Dans ce cas, le fournisseur effectue ce que l'on appelle une livraison intracommunautaire. Dans ce cas, l'acheteur doit autoliquider le montant de la TVA. C'est la raison pour laquelle Clementine ne facture pas de TVA à Tom Aat BV. 600 x 3,50 = 2100,00 |
Configuration
Exemple 11 |
Achat au sein de l'UE |
|
|---|---|---|
Administration |
Pays de la législation |
PB |
Fournisseur |
Nom Pays de résidence Assujetti TVA |
Clementine Portugal Achat au sein de l'UE |
Assujetti TVA |
Achat / Vente Type de transaction Impôt Calcul de services d'application |
Achat Au sein de l'UE TVA autoliquidée Oui |
Article |
Groupe tarifaire Calcul de services |
PB - Bas Non |
Tarif |
Pays Groupe tarifaire Date d'entrée Tarif |
PB Couche 1-1-2001 6 % |
Code TVA |
Calcul de services Calcul |
Non Calcul normal Dans Déplacé de, c'est toujours la méthode de calcul Calcul normal qui est sélectionnée. Bien sûr, dans le module Gescom, le calcul s'effectue avec un taux de 0 % dans le champ Déplacé de et c'est seulement dans la déclaration que le montant de la TVA est déterminé. Si l'assujetti TVA a le code TVA 3 = Achats au sein de l’UE ou 4 = Importation hors UE, le montant de la TVA apparaît uniquement sur la déclaration à la section 4a et ce montant est à nouveau déduit comme taxe en amont. Aucune imputation n'est faite sur les comptes du grand livre liés à ce code TVA. |
Section TVA |
Pays |
PB 4b |
Exemple 12 - Achat en dehors de l'UE
Scénario
Le constructeur de yachts Riveria Yachts, établi aux Pays-Bas, achète du matériel de navigation pour 6 500,00 euros à l'entreprise norvégienne SeaSensor AB. SeaSensor AB livre le matériel par le biais de l'aéroport de Schiphol. La facture est reçue le 5 octobre 2016.
Réglementation
Exemple 12 |
Achat en dehors de l'UE |
|---|---|
Qui |
Riviera Yachts |
Pour quoi |
Acquisition de marchandises (matériel de navigation) |
Où |
En dehors de l'UE (Norvège) |
Quand |
5 octobre 2016 |
Impôt |
L'import de marchandises provenant d'un pays non membre de l'UE est taxable dans le pays de l'UE d'arrivée des marchandises, mais cette taxe y est alors également déductible comme taxe en amont. |
Tarif |
Aux Pays-Bas, le matériel de navigation fait partie du groupe de taux 'Normal'. Le 5 octobre 2016, le pourcentage pour ce groupe tarifaire est de 21 % aux Pays-Bas. |
A verser |
21% de 6 500,00 = 1 365,00 |
A réclamer |
21% de 6 500,00 = 1 365,00 |
Montant facturé |
Dans ce cas, le fournisseur exporte vers un pays membre de l'UE. Par conséquent, le paiement de la taxe incombe à l'acheteur. C'est la raison pour laquelle SeaSensor AB ne facture pas de TVA à Riveria Yachts. 6.500,00 |
Configuration
Exemple 12 |
Achat en dehors de l'UE |
|
|---|---|---|
Administration |
Pays de la législation |
PB |
Fournisseur |
Nom Pays de résidence Assujetti TVA |
SeaSensor AB Norvège Import |
Assujetti TVA |
Achat / Vente Type de transaction Impôt Calcul de services d'application |
Achat Hors UE Autoliquidée Oui |
Article |
Groupe tarifaire Calcul de services |
NL - Normal Non |
Tarif |
Pays Groupe tarifaire Date d'entrée Tarif |
PB Supérieur 1-10-2016 21 % |
Code TVA |
Calcul de services Calcul |
Non Calcul normal Dans Déplacé de, c'est toujours la méthode de calcul Calcul normal qui est sélectionnée. Bien sûr, dans le module Gescom, le calcul s'effectue avec un taux de 0 % dans le champ Déplacé de et c'est seulement dans la déclaration que le montant de la TVA est déterminé. Si l'assujetti TVA a le code TVA 3 = Achats au sein de l’UE ou 4 = Importation hors UE, le montant de la TVA apparaît uniquement sur la déclaration à la section 4a et ce montant est à nouveau déduit comme taxe en amont. Aucune imputation n'est faite sur les comptes du grand livre liés à ce code TVA. |
Section TVA |
Pays |
PB 4a |
Exemple 13 - Achat exonéré
Scénario
La société Tom Aat BV, établie aux Pays-Bas, reçoit, le 5 octobre 2016, une facture de TNT Post concernant les frais d'affranchissement pour le premier semestre de l'année 2016 pour un montant de. 520.00 euros.
Réglementation
Exemple 13 |
Achat exonéré |
|---|---|
Qui |
Tom Aat B.V. |
Pour quoi |
Acquisition de services (distribution du courrier) |
Où |
National |
Quand |
5 octobre 2016 |
Impôt |
Les services publics, dont la poste, ne sont pas soumis à la TVA. |
Tarif |
Aucune TVA n'est calculée, ni facturée. |
A verser |
- |
A réclamer |
- |
Montant facturé |
520,00 |
Configuration
Exemple 13 |
Achat exonéré |
|
|---|---|---|
Administration |
Pays de la législation |
PB |
Fournisseur |
Nom Pays de résidence Assujetti TVA |
TNT Post PB Exonéré |
Assujetti TVA |
Achat / Vente Type de transaction Impôt Calcul de services d'application |
Achat National Exonéré Non |
Code TVA |
Calcul de services Calcul |
- - |
Section TVA |
Pays |
PB 5b |
Exemple 14 - Achat avec mécanisme d'autoliquidation par le cocontractant
Scénario
Le constructeur de yachts Riveria Yachts, établi aux Pays-Bas, emploie temporairement le personnel free-lance de Van Stoffelen stoffering pour la décoration d'un yacht motorisé qu'il est en train de construire pour un client. Le 5 octobre, Van Stoffelen facture 40 heures de travail à un tarif horaire de 35,00 euros.
Réglementation
Exemple 14 |
Achat avec autoliquidation de la taxe par le cocontractant |
|---|---|
Qui |
Riviera Yachts |
Pour quoi |
Acquisition de services (décoration) |
Où |
National |
Quand |
5 octobre 2016 |
Impôt |
Aux Pays-Bas, en cas de sous-traitance ou de recrutement de personnel sur un chantier naval, le mécanisme de l'autoliquidation par le cocontractant est applicable. L'entrepreneur sous-traitant transfère dans ce cas le paiement du montant de la TVA à l'entrepreneur principal ou l'agence de travail intérimaire. |
Tarif |
Selon ce mécanisme, aucune TVA n'est calculée, ni facturée. |
A verser |
- |
A réclamer |
- |
Montant facturé |
40 x 35.00 = 1 400.00. |
Configuration
Exemple 14 |
Achat avec autoliquidation de la taxe par le cocontractant |
|
|---|---|---|
Administration |
Pays de la législation |
PB |
Fournisseur |
Nom Pays de résidence Assujetti TVA |
Van Stoffelen stoffering PB Autoliquidée |
Assujetti TVA |
Achat / Vente Type de transaction Impôt Calcul de services d'application |
Achat National Autoliquidée Non |
Article |
Groupe tarifaire Calcul de services |
NL - Normal - |
Tarif |
Pays Groupe tarifaire Date d'entrée Tarif |
PB Supérieur 1-10-2016 21 % |
Code TVA |
Calcul de services Calcul |
- - |
Section TVA |
Pays |
PB 2a |
Voir également :
Exemple 15 - Achat de services exceptionnels
Scénario
Un vendeur travaillant pour le constructeur de yachts Riveria Yachts, établi aux Pays-Bas, participe à un congrès sur les sports nautiques organisé par l'agence Shipyard Exhibition à Londres. Le 5 octobre, une facture de 140,00 euros est reçue pour le ticket d'entrée.
Réglementation
Exemple 15 |
Achat de services exceptionnels |
|---|---|
Qui |
Riviera Yachts |
Pour quoi |
Acquisition de services (participation à un congrès) |
Où |
Au sein de l'UE (Grande-Bretagne) |
Quand |
5 octobre 2016 |
Impôt |
Aux Pays-Bas, si une personne participe à une foire commerciale ou à un congrès dans un pays membre de l'UE, la TVA doit être payée dans ce pays. La société reçoit donc une facture contenant de la TVA étrangère. Cette TVA ne peut pas être mentionnée dans la déclaration de TVA, mais son remboursement peut être demandé auprès du fisc étranger. Dans cet exemple, la TVA est donc due à l'étranger. |
Tarif |
Dans ce cas, le taux en vigueur à l'étranger est applicable. En Grande-Bretagne, la participation à un congrès fait partie du groupe de taux 'Standard rate'. Au 5 octobre 2016, le pourcentage pour ce groupe en Grande-Bretagne est de 17,5 %. |
A verser |
17.5% de 140.00 = 24.50 |
A réclamer |
- |
Montant facturé |
140,00 + 24,50 = 164,50 |
Configuration
Exemple 15 |
Achat de services exceptionnels |
|
|---|---|---|
Administration |
Pays de la législation |
PB |
Fournisseur |
Nom Pays de résidence Assujetti TVA |
Shipyard Exhibition GB Achats au sein de l'UE (services exceptionnels) |
Assujetti TVA |
Achat / Vente Type de transaction Impôt Taux étranger Calcul de services d'application |
Achat Au sein de l'UE Assujetti à la TVA Oui Non |
Article |
Groupe tarifaire Calcul de services |
GB – Standard rate (taux standard) - |
Tarif |
Pays Groupe tarifaire Date d'entrée Tarif |
GB Taux standard 01/01/2010 17,5 % |
Code TVA |
Calcul de services Calcul |
- Calcul normal |
Section TVA |
Pays |
UK |