Afwijkingen eind/begin
In dit onderdeel van de C/F module vul je de afwijkingen in tussen de commerciële en fiscale waardering van de balansposten en de gevolgen hiervan voor de (fiscale) resultatenrekening, vermogensmutaties of eventuele overboekingen. Dit onderdeel bestaat uit twee gedeeltes:
- Afwijkingen eind/begin (als je geconsolideerd werkt) of Afwijkingen & eliminatie (als je niet-geconsolideerd werkt blijft de werkwijze hetzelfde) of Fiscale balans.
- Rekenkundige controle
Hoewel de methode van invullen gelijk is, raden wij je aan te starten met het gedeelte Afwijkingen eind/begin of Afwijkingen & eliminatie of Fiscale balans. Het onderdeel Rekenkundige controle kun je altijd openen om te checken wat de invloed is van een mutatie in de Fiscale balans op de aansluiting tussen het commercieel en fiscaal resultaat en de vermogensvergelijking.
Je kunt de Afwijking Commercieel/fiscaal invullen door aan de linkerkant van het scherm te klikken op:
- Afwijkingen eind/begin, of
- Afwijkingen & Eliminaties, of
- Fiscale balans
Nadat je hebt gekozen voor de Afwijkingen eind/begin of Fiscale balans kun je per balanspost de afwijkende waardering tussen commercieel en fiscaal invullen en de mogelijke gevolgen daarvan.
Om het boeken van verschillen te optimaliseren gaan we uit van verschillende uitgangspunten, te weten:
Standaard tegenrekening
Voor iedere balanspost is een standaard tegenrekening opgenomen. Voor ieder verschil wordt automatisch een correctieregel voorgesteld die wordt afgeboekt op de standaard tegenrekening. Als de tegenrekening zorgvuldig is gekozen, is door het accepteren van de regel het verschil direct verklaard.
Er is bewust niet gekozen voor het automatisch accepteren van de boeking, omdat dan nooit een onverklaard verschil tussen de commerciële en fiscale balans aanwezig zou zijn. Als bijvoorbeeld een commerciële balans wordt geïmporteerd zouden alle verschillen automatisch worden verklaard, zonder dat te achterhalen is wat precies verklaard is en gecontroleerd kan worden of de verklaringen correct zijn.
Commerciële waarden blijven ongewijzigd
In Profit Fiscaal kun je de commerciële waarden (begin en einde boekjaar) niet tijdens het verklaren van verschillen aanpassen. Dit komt door de werkwijze die wordt gehanteerd: eerst het vaststellen van de commerciële balans en resultatenrekening en daarna het verklaren van de verschillen.
Balans
De activa en passiva worden in dit scherm getoond zoals deze op de fiscale balans terug te vinden zijn. Je kunt balansregels uitklappen zodat de onderliggende regels zichtbaar worden. Zo kun je de regel Vorderingen en overlopende activa uitklappen zodat de onderliggende regels zichtbaar worden met de bijbehorende bedragen. Je kunt een regel open klappen door er met de linker muistoets op te klikken.
Je kunt uitgeklapte regels verder specificeren door er regels aan toe te voegen. Zo kun je posten nader specificeren naar bijvoorbeeld deelnemingen en vorderingen. In het voorbeeld zijn de vorderingen nader gespecificeerd op twee participanten:
Verschillen balansregel
Van de geselecteerde regel in de balans worden diverse velden getoond in het kader onderaan het scherm. Hier kan je enkele velden wijzigen:
- Waarde fiscale balans begin boekjaar
- Verschil commerciële balans en fiscale balans begin boekjaar
- Verschil begin en einde boekjaar van fiscale balans
- Verschil commerciële en fiscale balans over het boekjaar
- Waarde fiscale balans einde boekjaar
- Verschil commerciële en fiscale balans einde boekjaar
Boekingsregels
Het verschil dat moet worden verklaard voor de geselecteerde regel in de balans moet worden verklaard door één of meer boekingen.
Als een wijziging ontstaat omdat je een bedrag aanpast, wordt automatisch een boekingsregel opgevoerd. Hierbij worden de volgende waarden voorgesteld:
'Omschrijving': De omschrijving van de standaard tegenrekening (minus de voorloopcode) wordt standaard als omschrijving ingevuld.
'Bedrag': Dit is het bedrag dat nog moet worden verklaard (Verschil van de regel mutatie) minus eventueel eerder aangemaakte boekingsregels voor de balansregel.
'Type': Je kunt kiezen uit:
- O - overboeking naar balanspost
- V - vermogensmutatie
- R - Resultatenrekening
'Post': De rekening die als standaard tegenrekening is opgegeven voor de balanspost.
Je kunt ook handmatig een boekingsregel opvoeren als geen bedrag verklaard hoeft te worden. Ook voor deze regel worden de standaardwaarden voorgesteld zoals hierboven is beschreven. Deze waarden kun je aanpassen.
Als je niet in één regel het hele verschilbedrag verklaard, stelt het programma automatisch een nieuwe boekingsregel voor. Als je het verschil wel in één regel verklaart worden de bedragen meteen bijgewerkt.
Controlegetallen boekingsregel
Als extra wordt tijdens het verklaren informatie getoond over de geselecteerde boekingsregel. De velden worden in dezelfde volgorde getoond als de verschillen.
De gegevens die hier worden getoond dienen ter controle en zijn niet te wijzigen.
|
Direct naar |