Verliesverrekening IB

Op het moment dat in een belastingjaar sprake is van een verlies mag je dit verlies verrekenen met de eventuele winst van het voorgaande belastingjaar of, in het geval van BOX 1, met de voorgaande drie belastingjaren. Je kunt de verliezen vanaf 1 januari 2007 verrekenen met de negen volgende jaren. Het bepalen van de verliesverrekening gebeurt automatisch. De conclusies uit de verliesverrekening worden verwerkt in de Carry back beschikking. Dit is de vierde kolom op de fiscale kaart. Deze conclusies zijn bedoeld als controle voor jezelf. Ook kun je deze conclusies aan de klant toesturen.

Overgangsregeling

Op het moment dat je de verliesverrekening hebt uitgevoerd wordt de optie Jaar is verrekend aangevinkt bij de persoonlijke gegevens.

De boxen-structuur van onze huidige wet laat geen onderlinge (horizontale) verrekening van verliezen tussen de boxen in hetzelfde jaar toe. Een verlies in een bepaalde box kan dus uitsluitend worden verrekend met positieve inkomsten in diezelfde box over eerdere of latere jaren.

Alleen in de boxen 1 en 2 kunnen zich te verrekenen verliezen voordoen. BOX 3 kent geen verliesverrekeningsmogelijkheid omdat het forfaitair rendement in BOX 3 volgens de wetgever nooit negatief kan zijn. Deze boxen structuur leidt er dus toe dat je, ook al heb je een verlies in BOX 1 in 2021, toch inkomstenbelasting over 2021 verschuldigd kunt zijn. Je kunt daarnaast immers nog positief belastbaar inkomen in BOX 2 en/of BOX 3 hebben.