- HelpHerverdeling fiscaal vermogen IBIn dit onderdeel van de C/F module kun je het fiscaal vermogen herverdelen over de diverse posten binnen het fiscaal vermogen. De mutaties die zijn verwerkt in Afwijking Commercieel Fiscaal worden rechtstreeks geboekt op de post Overige reserves van het fiscaal ondernemingsvermogen. Aangezien dit niet altijd juist is, kan de post Overige reserves verdeeld worden over de andere posten. Ook ander posten binnen het vermogen kunnen een andere plek krijgen, zowel aan het begin als aan het eind van het boekjaar. Je kunt de herverdeling van het fiscaal vermogen opstarten door aan de linkerkant in het scherm van de C/F module te kiezen voor Herverdeling fisc. verm. Zowel bij het einde als aan het begin van het boekjaar zijn er drie kolommen: Concept: overgenomen uit de Afwijking comm.fisc. Herverdeling: hierin worden de bedragen ingevuld die herverdeeld moeten worden. Definitief: hierin is het resultaat te zien van de herverdeling. Je kunt de posten herverdelen door rechtstreeks te klikken in één van de witte velden van de kolom Herverdeling. Hierbij wordt de nul blauwgekleurd en kan het juiste bedrag worden ingevuld. De invoer kan worden bevestigd door de Enter-toets, de Tab-toets of door te klikken met de muis.
- HelpCommercieel/Fiscaal uitwerken IBMet de functionaliteit Commercieel / Fiscaal uitwerken onderneming , kun je per onderneming de commerciële cijfers van de balans en resultatenrekening omzetten naar fiscale cijfers. Deze fiscale cijfers dienen vervolgens (geconsolideerd) als input voor het aangifte biljet. We noemen dit onderdeel ook wel de C/F module. Let op: Wanneer je het veld Fiscale cijfers inlezen in dit fiscale jaar hebt aangevinkt, maak je gebruik van de knop Fiscale balans/resultatenrekening en werk je fiscaal uit. Wanneer je het veld Fiscale cijfers inlezen in dit fiscale jaar hebt uitgevinkt, maak je gebruik van de knop Onderneming uitwerken en werk je commercieel uit. Het vinkveld Fiscale cijfers inlezen aan/uitvinken: Ga naar: Fiscaal / Inkomstenbelasting / Cliënt IB . Open de eigenschappen van een cliënt. Ga naar het tabblad Fiscaal jaar . Open de eigenschappen van het fiscale jaar. Ga naar het tabblad: Bijzonderheden . Vink Fiscale cijfers inlezen aan of uit. Klik twee keer op Opslaan en sluiten . Beschrijving In de vennootschapsbelasting is altijd sprake van het uitwerken van de Commercieel/Fiscaal module omdat altijd een vergelijk moet worden gemaakt tussen commerciële cijfers en fiscale cijfers (dit is een eis van de belastingdienst inzake de elektronische uitwisseling. Daarom staat Commercieel/Fiscaal ook altijd aan in de stamgegevens). Bij de inkomstenbelasting is dit een optie die je kunt vastleggen in de stamgegevens. De aanlevering van fiscale cijfers is voor de belastingdienst al voldoende. Als je hiervoor kiest heeft het uitwerken Commercieel/Fiscaal voor de IB geen belang. Werkwijze Opstarten C/F-module Commerciële balans / resultatenrekening Import C/F IB RGS brugstaat IB Overnemen C/F gegevens IB Verloop van het kapitaal Afwijking commercieel / fiscaal Herverdeling fiscaal vermogen Fiscale balans / resultatenrekening (deze wordt op basis van de ingevulde gegevens gegenereerd) Rapportages C/F-module Samenwerkingsverband Aangifte met alleen fiscale cijfers
- HelpAfwijking commercieel fiscaalNa het invullen of inlezen van het verloop van het kapitaal kun je de afwijkingen tussen de commerciële en fiscale waardering invullen en de gevolgen hiervan voor de (fiscale) resultatenrekening of eventuele overboekingen. Je kunt de afwijkingen tussen de commerciële en fiscale waardering invullen door aan de linkerkant van het scherm in de C/F-module te kiezen voor Afwijking comm. fisc . Let op: Om dit te doen moet het vinkveld Fiscale jaarcijfers inlezen uitgevinkt staan bij de eigenschappen van het fiscale jaar in Profit Werkwijze Fiscale balans Rekenkundige controle Inhoud Afwijking C/F - Fiscale balans IB Afwijking C/F - Rekenkundige controle IB Afwijking C/F - Fiscale balans IB Je kunt de fiscale balans invullen door aan de linkerkant van het scherm in de C/F module te kiezen voor Afwijking comm. fisc . en vervolgens te klikken op Fiscale balans . Nadat je hebt gekozen voor de Fiscale balans kun je per balanspost de afwijkende waardering tussen commercieel en fiscaal invullen en de mogelijke gevolgen daarvan. Nadat je een post hebt geselecteerd met een fiscaal afwijkende waardering moet je via het volgende schema de afwijking invoeren: 1. Invoer afwijkende fiscale waardering begin boekjaar Als eerste actie moet de eventuele afwijking aan het begin van het boekjaar worden aangepast. Klik na invoer van het bedrag op de regel van de subcategorie om direct het verschil uit te laten rekenen. 2. Invoer commerciële en fiscale mutaties Als tweede actie moeten de commerciële en fiscale mutaties gedurende het jaar worden verwerkt, ongeacht of er sprake is van fiscale afwijkingen. De afwijkingen kunnen op de volgende manieren worden ingevoerd: Invoer van commerciële en fiscale mutaties Toevoegen van een nieuwe regel in de fiscale balans: dit gebruik je als een balanspost alleen maar fiscaal voorkomt en niet commercieel. Boeking van fiscaal afwijkende waardering in het fiscaal vermogen: aangezien de fiscale balans altijd in evenwicht moet blijven zal iedere mutatie automatisch worden tegengeboekt in de post Overige reserve van het Fiscaal ondernemingsvermogen. Via de knop Herverdeling fiscaal vermogen kunnen deze posten worden herverdeeld. 3. Verklaring van de verschillen Als derde actie moet je de verschillen verklaren die in het jaar zijn opgetreden. In de kolom Verklaard staan de nog te verklaren verschillen op nul en zijn roodgekleurd. Deze bedragen moeten uiteindelijk gelijk zijn aan de bedragen in de kolom verschil, anders is de aangifte niet juist. Je kunt dit tussentijds controleren door de Rekenkundige controle op te roepen. Door te klikken op de rode nul wordt het scherm geopend waarin je het verschil kunt verklaren. Let op: Het in te voeren bedrag moet qua Teken gelijk zijn aan het bedrag in Nog te verklaren bedrag; staat daar een positief bedrag dan moet hier ook een positief bedrag worden ingevoerd. Het is ook mogelijk een verklaring met een tegengesteld teken in te voeren, zolang het totaal van alle verklaringen (qua teken en bedrag) maar gelijk is aan het Nog te verklaren bedrag. 3.1. Verklaring verschillen - Keuze van het verschil Vervolgens moet het Type van het verschil bepaald worden. Deze staat default op het type R (Resultatenrekening), aangezien dit het meest voorkomende type verschil is. Er kan gekozen worden tussen: R - Resultatenrekening: dit is van toepassing als het verschil uit de balans gecorrigeerd moet worden in de (commerciële en/of fiscale) resultatenrekening; in feite via de aansluiting tussen het commercieel en fiscaal resultaat. O - Overboeking naar balanspost: dit is van toepassing als het verschil overgeboekt moet worden naar een andere balanspost. Je kunt een keuze maken via het keuzemenu achter het veld Type. 3.2. Verklaring verschillen - Keuze van de juiste post Nu moet de post worden bepaald waarop het verschil moet worden geboekt. Bij ieder type (R of O) hoort weer een andere opsomming van posten: R: alle posten van de resultatenrekening (gerubriceerd conform de indeling van het aangiftebiljet). O: alle posten van de balans (gerubriceerd conform de indeling van het aangiftebiljet). 3.3. Verklaring verschillen - Boeking van verklaring van verschil Tenslotte moet de boeking worden bevestigd om de verklaring van het verschil door te voeren. Dit doe je door op OK te klikken. Het nog te verklaren bedrag is nul en in het overzicht van de fiscale afwijkingen in de balans is de mutatie nu groengekleurd. Let op: Als de mutatie geelgekleurd verschijnt na verwerking van de mutatie dan houdt dat in dat de mutatie op zich wel geboekt is, maar dat er nog een te verklaren verschil overblijft, of dat het teken niet goed staat. Na het invoeren van de fiscale balans moet je de gegevens controleren door middel van de rekenkundige controle . Uitwerking aan de hand van een voorbeeld Wanneer je in de aangifte Inkomstenbelasting een verschil hebt tussen de commerciële en fiscale resultatenrekening kun je onderstaand voorbeeld volgen: Je hebt Commercieel € 1.819 afgeschreven maar Fiscaal mag er niets afgeschreven worden. Je gaat dan naar Rekenkundige controle, hier kies je de post welke je wilt muteren. Je klikt dan op het bedrag wat onder de kolom: ‘Verklaard’ staat, je krijgt nu een boekingsscherm naar voren waarin je de mutatie naar het resultaat of vermogen kunt maken. Afwijking C/F - Rekenkundige controle IB Om de complete verwerking van de commerciële en fiscale mutaties te kunnen controleren (en volgen), moet je de rekenkundige controle openen. In deze module is een overzicht opgenomen van de gevolgen van deze mutaties voor de (fiscale) resultatenrekening of eventuele overboekingen. Eventueel kunnen hierin ook rechtstreeks commerciële en fiscale mutaties worden ingevoerd. Dit kan op dezelfde wijze als in het onderdeel Fiscale balans. De rekenkundige controle kan worden opgestart door aan de linkerkant van het scherm in de C/F module te kiezen voor Afwijking Commercieel Fiscaal en vervolgens voor Rekenkundige controle. Profit Fiscaal zal automatisch aan de hand van de reeds ingevoerde gegevens uit de Fiscale balans de rekenkundige controle invullen. Omgekeerd geldt dit ook: als wordt gestart met mutaties in te vullen aan de hand van de rekenkundige controle, zullen de gegevens in de Fiscale balans ook automatisch worden ingevuld. Let op: De bedragen aan het eind van de kolommen Verschil en R moeten altijd aan elkaar gelijk zijn, anders is de aangifte niet goed! Passiva-posten staan positief, maar worden bij de telling van het fiscaal vermogen afgetrokken. De rekenkundige controle valt in feite uiteen in twee gedeeltes: De eerste drie kolommen geven een overzicht van de verschillen tussen de commerciële en fiscale mutaties over een jaar.Kolom 1: Einde (boekjaar): aansluiting tussen het commercieel en fiscaal vermogen aan het einde van het boekjaar. Kolom 2: Begin (boekjaar): aansluiting tussen het commercieel en fiscaal vermogen aan het begin van het boekjaar. Kolom 3: deze kolom rekent het verschil uit tussen de waarde aan het einde van het jaar en het begin van het jaar en is in feite de fiscale vermogensvergelijking. Door op een balanspost te klikken worden de details van de post zichtbaar: Het onderste gedeelte van het scherm is gelijk aan dat van het onderdeel Fiscale balans , maar het bovenste gedeelte geeft een ander overzicht, namelijk de vergelijking tussen het einde en het begin van het boekjaar. Met behulp van de scroll-bar aan de rechterkant van het scherm kun je de overige posten opzoeken en openen. De fiscale vermogens aan het eind en begin van het jaar in de onderdelen Fiscale balans en Rekenkundige controle zullen altijd aan elkaar gelijk zijn! Dit wordt automatisch door Profit Fiscaal gecheckt. Eventueel kun je in het onderste scherm nog wijzigingen aanbrengen in de commerciële en fiscale mutaties en de te verklaren verschillen. De tweede drie kolommen geven de fiscale consequenties weer van wat in de eerste drie kolommen is ingevoerd (in feite wordt het verschil opgesplitst over deze drie kolommen).Kolom 4: R - resultaat: aansluiting tussen het commercieel en fiscaal resultaat over dit boekjaar. Kolom 5: V - vermogensmutatie Kolom 6: O - overboeking: overzicht van de overboekingen tussen de balansposten; het eindtotaal moet altijd nul zijn. In de kolom R is de aansluiting opgenomen tussen het commercieel resultaat (bovenaan de kolom en rechtstreeks overgenomen uit de commerciële resultatenrekening) en het fiscaal resultaat (onderaan de kolom bij rekenkundige controle). De posten uit de kolom Verschil die betrekking hebben op een resultaatpost worden dus in deze kolom neergezet De posten uit de kolom Verschil die betrekking hebben op een vermogensmutatie worden in de kolom Vrije velden neergezet. Het uiteindelijke bedrag wordt overgezet naar de kolom Verschil , zodat dit bedrag opgenomen wordt in de fiscale vermogensvergelijking. In de kolom O worden alle overboekingen opgenomen. Het totaal moet uiteindelijk Nul bedragen. Als de eindtotalen van de kolom Verschil (dit is de fiscale vermogensvergelijking) en van de kolom R (dit is de resultaataansluiting) aan elkaar gelijk zijn is de Rekenkundige controle in orde.
- HelpVerificatieIn het onderdeel Verificatie staan onder andere Hints & Tips voor de gebruiker met betrekking tot de aangifte. In het verificatiescherm worden de controles onderverdeeld in: Let op FoutenWaarschuwingen Waarschuwingen De volgende waarschuwingen zijn opgenomen: Je hebt 'Te verrekenen tax credit AB-verlies bij beëindiging AB (Wachttijd 1 jaar)' ingevuld, dit gaat niet mee in het elektronische bericht naar de Belastingdienst.Je kunt hiervoor bezwaar indienen tegen de aanslag bij de Belastingdienst. De Belastingdienst moet de berichtspecificatie aanpassen zodat het veld aangeleverd kan worden. Als de beginstand van de Fiscale Oudedagsreserve (FOR) in het scherm Onderneming afwijkt van de beginstand FOR in Uitwerken onderneming - herverdeling fisc. vermogen - begin boekjaar - Fiscale oudedagsreserve, dan wordt de waarschuwing Beginstand oudedagsreserve in de aangifte is niet gelijk aan de beginstand na herverdeling fiscaal vermogen getoond; Als de eindstand van de FOR in het scherm Onderneming afwijkt van de eindstand FOR in Uitwerken onderneming - herverdeling fisc. vermogen - eind boekjaar - Fiscale oudedagsreserve, dan wordt de waarschuwing Eindstand oudedagsreserve in de aangifte is niet gelijk aan de eindstand na herverdeling fiscaal vermogen getoond. Een positief stakingsresultaat komt niet overeen met de fiscale w&v rekening. Als de (Schuld omzetbelasting einde boekjaar – ‘Vordering Omzetbelasting einde boekjaar') niet gelijk is aan de (‘Schuld/vordering dit boekjaar’ + ‘Schuld/vordering vorig boekjaar’ + ‘Schuld/vordering oudere boekjaren) dan wordt de waarschuwing ‘Bij de onderneming … wijkt het bedrag ‘Schuld OB – Vordering OB’ af van het totaal van de opgegeven specificaties.’ getoond.Let op: Deze meldingen houden de aangifte NIET tegen voor de verzending naar de Belastingdienst. In de praktijk blijkt dat gebruikers niet altijd alle specificatieregels controleren, als deze zijn overgenomen bij de jaarovergang. Sommige van deze specificaties bevatten verplichte velden die dan leeg blijven. Het gevolg is dat de elektronische aangifte door de poort wordt afgekeurd. Niet geopende specificatieregels uit de jaarovergang bevatten de code “V”. Als een willekeurige specificatie binnen de aangifte de code “V” bevat, dan wordt de volgende waarschuwing getoond: 'Er zijn nog ongeopende specificaties aanwezig (niet beoordeeld, wel overgenomen uit voorgaand jaar)..'. Waarde 1/1-31/12 met betrekking tot onroerende zaken BOX-3 beide invullen met positief getal (zowel IB binnenlands als IB buitenlands) Op moment dat er loon is opgegeven: De Belastingdienst berekent zelf de ingehouden loonheffing. Hierdoor kan de voorlopige aanslag afwijken van de voorlopige aangifte. Op het moment dat heffingskortingen zelf bepaald worden: De Belastingdienst berekent zelf de heffingskortingen. Hierdoor kan de voorlopige aanslag afwijken van de voorlopige aangifte. Op het moment er een rekeningnummer ingevuld is: Is er een Nederlands rekeningnummer opgegeven (geen spaarrekening)? Als er gegevens opgevoerd zijn bij BOX 3: BOX 3: zijn er gemiddelde waarden ingevuld (over begin en einde van het jaar)?' Agrarisch (gerelateerd) ondernemer Als er mogelijk sprake is van voorkoming dubbele belasting wordt een waarschuwing getoond: 'Er speelt mogelijk voorkoming dubbele belasting over inkomsten uit BOX 1.'. Deze waarschuwing wordt getoond als één van de volgende gegevens is ingevuld in de aangifte:Buitenlandse inkomsten uit tegenwoordige arbeid Buitenlandse inkomsten uit vroegere arbeid Buitenlandse winst Winstbepaling – Voorkoming dubbele belasting Als Geboortedatum fiscale partner is gevuld moeten ook de volgende velden gevuld zijn:Voorletter(s) partner Achternaam partner Burgerservicenummer partner Er wordt een foutmelding getoond als de leeftijd einde jaar 66 of ouder is en de Toevoeging oudedagsreserve op het scherm Winstbepaling ongelijk is aan 0 (nul). Bij onderneming [naam van de onderneming] is gekozen voor een samenwerkingsverband. Dan moet ook het RSIN van het samenwerkingsverband gevuld zijn. Als ‘Is dit jaar de onderneming (gedeeltelijk) gestaakt?’ of ‘Onderneming (gedeeltelijk) doorgeschoven i.v.m. overlijden of ontbinding huwelijk?’ gevuld is, maar ‘Datum waarop de onderneming is gestaakt/doorgeschoven’ niet gevuld is: ‘Onderneming ‘[NAAM ONDERNEMING]’ is gestaakt of doorgeschoven, dan moet de datum van staking/doorgeschoven gevuld zijn.’ Als er ‘NLD’ bij landcode is ingevuld of het veld is leeg, dan worden de volgende controles uitgevoerd):Postcode moet bestaan uit vier cijfers en 2 letters, zonder spatie (dus altijd volgens formaat ‘1111AA’). Wordt er wel een spatie ingevuld, dan de postcode converteren voor het elektronisch bericht; Huisnummer mag alleen uit cijfers bestaan. Als niet aan deze voorwaarden wordt voldaan verschijnt de volgende melding: Burgerservicenummer moet leeg zijn of voldoen aan de BSN controle. Hints Hints en tips Hypotheekrente ingevuld, maar geen bedrag schulden eigen woning. Loon uit tegenwoordige arbeid ingevuld, maar geen arbeidskorting. Er is niet gekozen om aan de oudedagsreserve toe te voegen. Is dit juist? Inkomsten overige werkzaamheden ingevuld, maar geen aftrekbare kosten. Ontvangen alimentatie ingevuld, maar geen aftrekbare kosten. Periodieke uitkeringen ingevuld, maar geen aftrekbare kosten. Reguliere voordelen uit AB ingevuld, maar geen aftrekbare kosten. Overdrachtsprijs voor AB ingevuld, maar geen verkrijgingsprijs. Reguliere voordelen uit AB ingevuld, maar geen dividendbelasting. Geen voorlopige aanslag(en) noch voorlopige teruggaaf ingevuld. Bezittingen ingevuld, maar geen schulden. Let op: Er bestaat waarschijnlijk recht op alleenstaande-ouderenkorting! Op basis van deze aangifte kunnen tips uitgeprint worden d.m.v. rapportage. (Deze hint gaat over het fiscale rapport "Tips {JAAR} IB (Profit)" waarin tips met betrekking tot giften staan verwerkt). Het saldo oudedagsreserve is gewijzigd, is dit ook in de jaarstukken doorgevoerd? Er is een bij de winst inbegrepen stakingsresultaat ingevuld, wellicht is er recht op stakingsaftrek of kan de staking oudedagsreserve nog worden ingevuld. Er is (bij fiscaal partnerschap gezamenlijk) over "{JAAR}" voor een bedrag van "{BEDRAG}" euro teveel aan zorgtoeslag ontvangen. Er is (bij fiscaal partnerschap gezamenlijk) over "{JAAR}" nog een bedrag van "{BEDRAG}" euro aan zorgtoeslag tegoed. Om voor uitbetaling van heffingskortingen in aanmerking te komen vink je 'Voldoe je aan de voorwaarden voor uitbetaling van de algemene heffingskorting?' aan op het formulier 'Berekening heffingskortingen'. Er is door werkgevers/instanties gezamenlijk nog voor een bedrag van "{BEDRAG}" euro teveel aan inkomensafhankelijke bijdrage Zvw ingehouden. Let op: er zijn inkomsten waarover revisierente is verschuldigd. Dit moet apart vermeld worden in de aanbiedingsbrief naar de cliënt! Per controle is een apart memoveld aangemaakt, zodat je per soort een rapport kunt afdrukken (bv. alleen de hints). Voor het opnemen van de memovelden in de rapportage gebruik je de volgende codes (voorafgegaan door de jaarcode): De jaarcode voor 2021 is U, voor 2022 V. Foutmeldingen: ~^<<60FMmF>>~ Waarschuwingen: ~^<<60FMmW>>~ Hints: ~^<<60FMmT>>~Let op: Wij raden je aan om in ieder geval ook het scherm Controle aangifte te openen voordat je de aangifte verstuurt. Bij Controle aangifte kunnen foutmeldingen staan die niet bij de verificatie staan! Als voor een onderdeel geen afwijkingen zijn gevonden dan krijg je daarvan een melding. In de onderstaande afbeelding is dat het geval bij Waarschuwingen .
- HelpC/F-module importeren (UpdateConnector TxCFVpb)Met deze connector verwerk je de C/F-gegevens en reken je de C/F-module door (inclusief de specificaties zodat de hoofdbedragen automatisch gevuld worden). Naam UpdateConnector: TxCFVpb2022 (C/F-module) Let op: AFAS biedt naast het Help Center twee platforms voor het testen van connectoren en het raadplegen van specificaties, namelijk AFAS Connect en API Docs . Om de UpdateConnectoren van Fiscaal te kunnen gebruiken heb je zowel goede fiscale als API kennis nodig. Nog belangrijker dan bij andere UpdateConnectoren is dat de data goed wordt ingestuurd. De endpoint bevatten beperkte business rules. Hierdoor wordt alles wat je instuurt bijna direct in de database vastgelegd. Wanneer de aangifte wordt geopend wordt de aangifte doorgerekend. Wanneer je in de controle gegevens mist weet je dus dat deze gegevens niet goed zijn ingelezen. Maak daarom gebruik van de voorbeelden en bekijk hoe de velden daarin zijn beschreven. Bij het insturen van de data is het zeer belangrijk dat de volgorde wordt gevolgd zoals in de aangifte. Dus eerst maak je de voortgang gegevens aan. Daarna kan je de aangifte pas inhoudelijk vullen. Beschrijving UpdateConnector We volgen de structuur van de CF aangifte. Zorg dat je wanneer je hiermee aan de slag gaat dat je de aangifte en connect.afas.nl geopend hebt. Main object TxCFVpb20XX Met het gekozen endpoint bepaal je op welk jaar je de CF aangifte aanmaakt. Object TxCFVpb20XX bevat: fiscale nummer BehoudenInvoerenJaargegevensWil je gebruik maken van het behouden van de jaargegevens dan moet je de eventuele afwijkingen handmatig invoeren. In de UpdateConnector TxCFVpb20XX kun je afwijkingen opgeven per boeking. Deze afwijkingen worden alleen ingevoerd als het vinkveld BehoudenInvoerenJaargegevens als False wordt opgegeven. Commercieel uitwerken Invoeren Jaarstukken Gebruik hiervoor het object ‘Balans’. Per post voeg je een nieuwe object toe. Per balans object kun je een subobject meesturen waarmee je een afwijking boekt. Deze afwijking vind je terug onder Fiscaal uitwerken / Afwijkingen eind/begin. Let op! Het is alleen mogelijk om afwijkingen op te geven als het veld BehoudenInvoerenJaargegevens als False wordt meegegeven. Bij balansposten kun je 5 velden vullen. De commerciële begin en eind velden werken voor de balans. Voor de resultatenrekening gebruik je fiscaal begin en eind om de commerciële begin en eind data te vullen. Het is ook mogelijk om voor de posten 9a, 9c en 9d de waarden Commercieel Begin en Eind te importeren. Bij alle commerciële posten vul je de fiscale cijfers in in plaats van de commerciële cijfers. Bij de resultatenrekening wordt Commercieel begin bepaald op basis van Fiscaal begin. Commercieel einde wordt berekend op basis van Fiscaal einde als Commercieel einde niet is opgegeven voor de balansposten. Post 9g Post 9g mag wel geïmporteerd worden (beginwaarde). Het werkt echter wel hetzelfde als in de user interface, waardoor het bedrag kan afwijken van het totaal van post 9g, welke berekend wordt. Geen commerciële velden Als geen commerciële velden aanwezig zijn in de balans en wel een fiscale beginwaarde, dan alleen de fiscale beginwaarde importeren. Via het scherm 'Herverdeling fiscaal vermogen' moet dan een en ander geregeld worden. De velden op dit scherm zijn ook te importeren met de connector. Verloop commercieel vermogen Deze velden zijn beschikbaar in het object ‘VerloopCommercieelVermogen’. Fiscaal uitwerken Afwijkingen eind/begin Afwijkingen voeg je toe via het subobject van het balans object. De boeking hierbij wordt gemaakt van af de balanspost waaronder je de afwijking meegeeft. De afwijking bevat 3 velden: Bedrag: Het bedrag dat wordt geboekt Omschrijving: Omschrijving van de boeking Vraag code: Geef hier de doelpost code aan. Bijvoorbeeld 2a Afwijkingen en eliminatie Zie toelichting bij ‘Afwijkingen eind/begin’ Herverdeling Fiscaal vermogen Gebruik het object ‘AanvullendeVelden’. Hierin zijn de velden WR08 tot WR90 en VR08 tot VR90 beschikbaar. Deze veld codes vind je in de aangifte terug wanneer je met de muis over de velden beweegt. In AFAS Connect vind je ze in de metainformatie. Giften Gebruik hiervoor ‘SpecificatieGiften’. De veldID bepaal je door met de muis over het veld te bewegen. Let op: Bij computergiften moet het element "Code" niet aangeleverd worden. Niet-aftrekbare bedragen Gebruik hiervoor ‘SpecificatieNietAftrekbareBedragen’. De veldID bepaal je door met de muis over het veld te bewegen. Post informatie Gebruik het object ‘AanvullendeVelden’. Let op; de veld labels komen hier niet overal overeen met de veldlabels in de aangifte. Gebruik hierom de veldIDs om te bepalen welk veld gevuld moet worden. Scherm postinformatie (Code in het scherm, bijvoorbeeld "EB01_Cost", moet in de XML vervangen worden door "Ko3a"): EB01_Cost = Ko3a EB80_Cost = Ko3b EB03_Cost = Ko3c EB18_Cost = Ko4b EB18_Rest = Re4b EB81_Cost = Ko4c EB81_Rest = Re4c EB82_Cost = Ko4d EB82_Rest = Re4d EB83_Cost = Ko4e EB83_Rest = Re4e EB22_Cost = Ko4f EB22_Rest = Re4f EB08_Nomi = No5b EB09_Nomi = No5c EB10_Nomi = No5d EC01_Nomi = No7a EC90_Nomi = No7c EC10_Nomi = No7d Voor CF, in het geval van geconsolideerd inlezen, moet voor het fiscale nummer een "#" geplaatst worden, voor het importeren van het geconsolideerde niveau. Extra Comptabele posten Gebruik hier deze objecten afhankelijk van welke velden in de specificatie in de aangifte zichtbaar zijn: SpecificatieOmschrijvingBedrag SpecificatieToevoegingOnttrekking SpecificatieObjectVrijstelling De Aangiften TxClientVpb (en TxClientIB) werken met genummerde specificaties. Elk nummer van de specificaties staat voor een type specificatie dat bepaalde velden en berekeningen bevat. Door met de cursor over de dropdown pijl van de specificatie te hooveren wordt het nummer zichtbaar. Bijvoorbeeld SP74. Dit staat dan voor Specificatie 74. Deze kun je in de metaformatie van de UpdateConnector en in de voorbeelden terugvinden. Alle specificaties bevatten het veld FieldId. Dit FieldId vind je door met de cursor over het laatste veld van de dichtgeklapte specificatie te hooveren. Dit veld is bijvoorbeeld S64F019. Dit is de code die je opneemt in de specificatie om te zorgen dat de data die je instuurt in de specificatie van dit veld terecht komt. De 'S' staat voor een jaar, in dit geval 2019, dit wordt elk jaar aangepast; in 2020 heeft hetzelfde veld de code T64F019 Agrariër Agrarische onderneming Dit veld is beschikbaar in het object ‘AanvullendeVelden’.
- HelpPraktijkvoorbeeld: Vrijval HIRIn dit praktijkvoorbeeld laten we zien hoe je een vrijval Herinvesteringesreserve verwerkt. Het voorbeeld beschrijft de werkwijze bij zowel alleen fiscaal uitwerken als bij commercieel-fiscaal (C/F) uitwerken. Ben je op zoek naar een ander praktijkvoorbeeld met betrekking tot de herinvesteringsreserve? Kijk dan verder bij een van de volgende praktijkvoorbeelden: toevoeging HIR bij behalen boekwinst als gevolg van verkoop actief ; onttrekking HIR als gevolg van benutten HIR bij aankoop nieuw actief . Inhoud Vrijval HIR (vb.: verstrijken 3-jaarstermijn, fiscaal uitwerken) Vrijval HIR (vb.: verstrijken 3-jaarstermijn, commercieel – fiscaal uitwerken) Vrijval HIR (vb.: verstrijken 3-jaarstermijn, fiscaal uitwerken) Voor dit praktijkvoorbeeld gebruik je de volgende basisgegevens (in te vullen in de onderneming, knop Fiscale balans/resultatenrekening , tabblad Fiscale jaarstukken ): Post Omschrijving Boekwaarde eind Boekwaarde begin 2b Machines en installaties €80.000 €80.000 9b Herinvesteringsreserve €0 €50.000 9d Ondernemingsvermogen €80.000 €30.000 Verder beschik je over de volgende gegevens: Gedurende het boekjaar valt de HIR voor € 50.000 vrij omdat de wettelijke termijn van 3 jaar is verstreken en de HIR niet is gebruikt voor aanschaf van een nieuw actief. Je mag er in dit voorbeeld vanuit gaan dat de onderneming verder geen winsten/verliezen behaald. Verwerk het verstrijken van de 3-jaarstermijn (Fiscaal uitwerken): Voer de cijfers uit bovenstaande tabel in. Sluit daarna de jaarstukken en ga naar het tabblad van de onderneming. Open de specificatie Wijzigingen herinvesteringsreserve en vul de specificatie Herinvesteringsreserve als volgt in: Ga naar het tabblad Winstbepaling en controleer de berekening van de belastbare winst (zowel volgens resultatenrekening als volgens kapitaalsvergelijking). In beide gevallen is de belastbare winst per saldo € 50.000.Let op! Als de HIR vrijvalt en belast moet worden in de winst uit onderneming, dan neem je het bedrag van de vrijval NIET op in de resultatenrekening. Je specificeert het bedrag van de vrijval uitsluitend in de specificatie Wijzigingen herinvesteringsreserve onder het kopje Specificatie herinvesteringsreserve in de aangifte. Dit komt doordat de belastbare winst uit kapitaalsvergelijking niet verandert door uitsluitend een vrijval van de HIR (zowel het vermogen begin als einde boekjaar blijft hetzelfde, alleen de verdeling is anders). De posten Saldo wijziging toelaatbare reserves en Saldo wijziging toelaatbare reserves en oudedagsreserve op het scherm Winstbepaling zorgen uiteindelijk dat de vrijval daadwerkelijk als belastbare winst uit onderneming wordt opgenomen. Vrijval HIR (vb.: verstrijken 3-jaarstermijn, commercieel – fiscaal uitwerken) Voor dit praktijkvoorbeeld gebruik je de volgende basisgegevens (in te vullen in de onderneming, knop Onderneming uitwerken , tabblad Invoeren jaarstukken ): Post Omschrijving Comm. boek-waarde eind Comm. boek-waarde begin Fiscale boek-waarde begin 2b Machines en installaties €80.000 €80.000 €80.000 9b Herinvesteringsreserve €0 €0 €50.000 9d Ondernemingsvermogen €80.000 €80.000 €30.000 Verwerk het verstrijken van de 3-jaarstermijn (Commercieel / Fiscaal uitwerken): Voer de cijfers uit bovenstaande tabel in. Ga in de jaarstukken naar het tabblad Herverdeling fiscaal vermogen .Omdat de post Herinvesteringsreserve per einde boekjaar niet meer op de balans staat, moet je hier de post afboeken door in de kolom Herverdeling onder Einde boekjaar het bedrag van -/- € 50.000 in te voeren: Voer tot slot de stappen 2 en 3 uit van het fiscale praktijkvoorbeeld hierboven om de vrijval van de Herinvesteringsreserve in de aangifte te belasten.
- HelpPraktijkvoorbeeld: Onttrekking HIR bij aankoop nieuw actiefIn dit praktijkvoorbeeld laten we zien hoe je een onttrekking Herinvesteringsreserve verwerkt als gevolg van het benutten van de HIR bij aankoop van een nieuw actief. Het voorbeeld beschrijft de werkwijze bij zowel alleen fiscaal uitwerken als bij commercieel-fiscaal (C/F) uitwerken. Ben je op zoek naar een ander praktijkvoorbeeld met betrekking tot de herinvesteringsreserve? Kijk dan verder bij een van de volgende praktijkvoorbeelden: toevoeging HIR bij behalen boekwinst als gevolg van verkoop actief ; vrijval HIR (bijv. als gevolg van verstrijken 3-jaarstermijn) . Inhoud Onttrekking HIR bij aankoop nieuw actief (fiscaal uitwerken) Onttrekking HIR bij aankoop nieuw actief (commercieel – fiscaal uitwerken) Onttrekking HIR bij aankoop nieuw actief (fiscaal uitwerken) Voor dit praktijkvoorbeeld gebruik je de volgende basisgegevens (in te vullen in de onderneming, knop Fiscale balans/resultatenrekening , tabblad Fiscale jaarstukken ): Post Omschrijving Boekwaarde eind Boekwaarde begin 2b Machines en installaties €80.000 €0 7a Liquide middelen €0 €130.000 9b Herinvesteringsreserve €0 €50.000 9d Ondernemingsvermogen €80.000 €80.000 Verder beschik je over de volgende gegevens: Gedurende het boekjaar koopt de onderneming machines en installaties voor een totaalbedrag van € 130.000. Op de aanschafprijs wordt – fiscaal gezien – de aanwezige HIR, zijnde € 50.000, in mindering gebracht. Je mag er in dit voorbeeld vanuit gaan dat de onderneming verder geen winsten/verliezen behaald. Verwerk de onttrekking HIR bij aankoop van een actief (fiscaal uitwerken): Ga naar de fiscale jaarstukken van de onderneming en voer de cijfers uit bovenstaande tabel in. Navigeer daarna naar de posten van de resultatenrekening. Vul bij post 26a Afboeking herinvesteringsreserve op gekochte activa het bedrag van de onttrekking van de HIR in (€ 50.000): Post 26a Afboeking herinvesteringsreserve is noodzakelijk om de belastbare winst uit resultatenrekening en de belastbare winst uit kapitaalsvergelijking op elkaar te laten aansluiten. Daarnaast gebruikt de Belastingdienst deze post in combinatie met de specificatie in de aangifte om de geldstroom te volgen. Sluit de jaarstukken en ga naar het tabblad van de onderneming. Open de specificatie Wijzigingen herinvesteringsreserve onder het kopje Specificatie herinvesteringsreserve en vul de specificatie als volgt in: Ga naar het tabblad Winstbepaling en controleer de berekening van de belastbare winst (zowel volgens resultatenrekening als volgens kapitaalsvergelijking). In beide gevallen is de belastbare winst per saldo € 0. Onttrekking HIR bij aankoop nieuw actief (commercieel – fiscaal uitwerken) Voor dit praktijkvoorbeeld gebruik je de volgende basisgegevens (in te vullen in de onderneming, knop Onderneming uitwerken , tabblad Invoeren jaarstukken ): Post Omschrijving Comm.boek-waarde eind Comm. boek-waarde begin Fiscale boek-waarde begin 2b Machines en installaties €130.000 €0 €0 7a Liquide middelen €0 €130.000 €130.000 9b Herinvesteringsreserve €0 €0 €50.000 9d Ondernemingsvermogen €130.000 €130.000 €80.000 Verder beschik je over de volgende gegevens: Gedurende het boekjaar koopt de onderneming machines en installaties voor een totaalbedrag van € 130.000. Op de aanschafprijs wordt – fiscaal gezien – de aanwezige HIR, zijnde € 50.000, in mindering gebracht. Je mag er in dit voorbeeld vanuit gaan dat de onderneming verder geen winsten/verliezen behaald.In tegenstelling tot het vorige praktijkvoorbeeld, komt op de commerciële balans géén post Herinvesteringsreserve voor. Commercieel is de boekwinst op het destijds verkochte actief (€ 50.000) opgenomen in het ondernemingsvermogen (post 9d). Verwerk de onttrekking HIR bij aankoop nieuw actief (Commercieel - Fiscaal uitwerken): Ga naar de jaarstukken van de onderneming en voer de cijfers uit bovenstaande tabel in. Navigeer daarna naar het tabblad Herverdeling fiscaal vermogen . Omdat je fiscaal gezien per begin boekjaar een Herinvesteringsreserve hebt van € 50.000 en per einde boekjaar niet meer, moet je einde boekjaar een herverdeling maken. Commercieel is de Herinvesteringsreserve verwerkt in post 9d Ondernemingsvermogen . Vul onder het kopje Einde boekjaar in de kolom Herverdeling bij post 9b Herinvesteringsreserve het bedrag van -/- € 50.000 in: Door deze herverdeling is per einde boekjaar post 9d Ondernemingsvermogen toegenomen met € 50.000 en post 9b Herinvesteringsreserve afgenomen met € 50.000 in de fiscale balans: Omdat fiscaal gezien de machines en installaties lager op de balans zijn gewaardeerd dan commercieel (immers, fiscaal is de Herinvesteringsreserve van € 50.000 afgeboekt op de aanschafprijs van de machines en installaties), moet je een C/F-boeking maken. Ga naar het scherm Fiscale balans onder Afwijking commercieel/fiscaal . Klik in de balans op 2 Materiële vaste activa , daarna op 2b Machines en installaties en tot slot op Machines en installaties . Onderin het scherm verschijnen nu specificatieregels: Klik op Nieuw om een verschil te boeken. Voer in de kolom Fiscaal een bedrag van -/- € 50.000 in met de omschrijving: afboeking HIR . Klik daarna op OK : Selecteer de regel waarin je het verschil hebt ingevoerd. Vervolgens verschijnt rechts van het scherm een sub-venster waarin je het verschil kunt toewijzen: Verklaar het verschil door een afboeking van de HIR op de aanschafwaarde van de nieuwe machines en installaties. Wijs het verschil toe aan post 26a Afboeking herinvesteringsreserve op gekochte activa : Na deze boeking zijn de machines en installaties op de fiscale balans voor € 80.000 gewaardeerd. Daarnaast is het ondernemingsvermogen afgenomen met € 50.000 en heb je € 50.000 verantwoord op de fiscale resultatenrekening als buitengewone lasten: Voer tot slot de stappen 3 t/m 5 uit het praktijkvoorbeeld hierboven uit om de wijziging van de post Herinvesteringsreserve goed in de aangifte te verwerken en de winstbepaling te controleren. Deze stappen zijn gelijk aan de fiscale uitwerking.
- HelpPraktijkvoorbeeld: Toevoeging HIR bij verkoop actiefIn dit praktijkvoorbeeld laten we zien hoe je een toevoeging Herinvesteringsreserve verwerkt bij het behalen van boekwinst als gevolg van de verkoop van een actief. Het voorbeeld beschrijft de werkwijze bij zowel alleen fiscaal uitwerken als bij commercieel-fiscaal (C/F) uitwerken. Ben je op zoek naar een ander praktijkvoorbeeld met betrekking tot de herinvesteringsreserve? Kijk dan verder bij een van de volgende praktijkvoorbeelden: onttrekking HIR als gevolg van benutten HIR bij aankoop nieuw actief ; vrijval HIR (bijv. als gevolg van verstrijken 3-jaarstermijn) . Inhoud Toevoeging HIR bij verkoop actief (fiscaal uitwerken) Toevoeging HIR bij verkoop actief (commercieel – fiscaal uitwerken) Toevoeging HIR bij verkoop actief (fiscaal uitwerken) Voor dit praktijkvoorbeeld gebruik je de volgende basisgegevens (in te vullen in de onderneming, knop Fiscale balans/resultatenrekening , tabblad Fiscale jaarstukken ): Post Omschrijving Boekwaarde eind Boekwaarde begin 2b Machines en installaties €0 €80.000 7a Liquide middelen €130.000 €0 9b Herinvesteringsreserve €50.000 €0 9d Ondernemingsvermogen €80.000 €80.000 Verder beschik je over de volgende gegevens: De machines en installaties worden per begin boekjaar volledig verkocht. De verkoopopbrengst bedraagt € 130.000. Bij een boekwaarde van € 80.000 levert dit een boekwinst van € 50.000 op. Je mag er in dit voorbeeld vanuit gaan dat de onderneming verder geen winsten/verliezen behaalt. Verwerk de toevoeging HIR bij verkoop van een actief (fiscaal uitwerken): Ga naar de fiscale jaarstukken van de onderneming en voer de cijfers uit bovenstaande tabel in. Vul bij post 25a Boekwinst op activa het bedrag van de boekwinst in (€ 50.000): Sluit de jaarstukken. Open de onderneming in de aangifte onder BOX 1: Werk en woning . Open het kopje Specificatie herinvesteringsreserve . Vul in de specificatie Wijzigingen herinvesteringsreserve de toevoeging op van € 50.000: Open de specificatie Vervreemde bedrijfsmiddelen en vul het vervreemde actief in: Ga naar het tabblad Winstbepaling en controleer de berekening van de belastbare winst (zowel volgens resultatenrekening als volgens kapitaalsvergelijking). In beide gevallen is de belastbare winst per saldo € 0. Dit klopt, omdat de boekwinst als gevolg van verkoop van het actief wordt toegevoegd aan de HIR. Toevoeging HIR bij verkoop actief (commercieel – fiscaal uitwerken) Voor dit praktijkvoorbeeld gebruik je de volgende basisgegevens (in te vullen in de onderneming, knop Onderneming uitwerken , tabblad Invoeren jaarstukken ): Post Omschrijving Comm. boek-waarde eind Comm. boek-waarde begin Fiscale boek-waarde begin 2b Machines en installaties €0 €80.000 €80.000 7a Liquide middelen €130.000 €0 €0 9d Ondernemingsvermogen €130.000 €80.000 €80.000 Verder beschik je over de volgende gegevens: De machines en installaties worden per begin boekjaar volledig verkocht. De verkoopopbrengst bedraagt € 130.000. Bij een boekwaarde van € 80.000 levert dit een boekwinst van € 50.000 op. Je mag er in dit voorbeeld vanuit gaan dat de onderneming verder geen winsten/verliezen behaalt. Verwerk de toevoeging HIR bij verkoop van een actief (Commercieel / fiscaal uitwerken): Ga naar de jaarstukken van de onderneming en voer de cijfers uit bovenstaande tabel in. Navigeer daarna naar de posten van de resultatenrekening. Vul bij post 25a Boekwinst op activa het bedrag van de boekwinst in (€ 50.000). Aangezien de boekwinst fiscaal gezien als herinvesteringsreserve is opgenomen, ga je een herverdeling van het fiscaal vermogen invoeren. Klik in de jaarstukken van de onderneming op het tabblad Herverdeling fiscaal vermogen . Voer in de kolom Herverdeling onder Einde jaar bij post 9b Herinvesteringsreserve het bedrag van € 50.000 in. Je ziet dat Profit Fiscaal automatisch een tegenboeking maakt op post 9d Ondernemingsvermogen : De passivazijde van de commerciële en fiscale balans geeft nu achtereenvolgens het volgende (gewenste) beeld: Voer tot slot de stappen 3 t/m 6 uit het praktijkvoorbeeld hierboven uit. Deze stappen zijn voor C/F uitwerken hetzelfde.
- «
- ‹
- 1
- ›
- »