Praktijkvoorbeeld: Maximale toevoeging FOR

Dit artikel beschrijft de reguliere toevoeging aan de fiscale oudedagreserve.

Let op:

Op grond van de overgangsregeling van artikel 10a.29 Wet IB 200 is een toevoeging aan de oudedagsreserve enkel nog mogelijk als er sprake is van een boekjaar dat aanvangt vóór 1-1-2023.

Maximale toevoeging volgens artikel 3.68 wet IB e.v.

Voor dit praktijkvoorbeeld gebruik je de volgende basisgegevens (in te vullen in de onderneming, knop Fiscale balans/resultatenrekening, tabblad Fiscale jaarstukken:

Tijdens het uitwerken van dit praktijkvoorbeeld worden de balansposten 9c en 9d per einde jaar gewijzigd.

Verwerken toevoeging FOR:

1. Sluit de jaarstukken van de onderneming met de knop Sluiten.
2. Ga naar het tabblad Winst uit onderneming.
3. Vink het veld achter de vraag Dit jaar voldaan aan het urencriterium? (minimaal 1225 uur) aan.
4. Vink het veld achter de vraag Dit jaar toevoegen? (Voldaan aan urencriterium?/Afstorting volgend jaar?) aan.
5. Specificeer in het veld Beginstand oudedagsreserve de beginstand van de oudedagsreserve (€ 15.500).
6. Profit berekent de toevoeging (dotatie) aan de FOR op een bedrag van € 4.720 (artikel 3.68 lid 1 wet IB):

   

7. Omdat je de toevoeging aan de FOR nog niet hebt verwerkt in de jaarstukken, sluit de boekwaarde van de FOR in de aangifte niet aan op de boekwaarde van de FOR in de jaarstukken. Profit geeft hiervan een waarschuwing. Ga naar het tabblad Verificatie om deze waarschuwing te controleren:

   

8. Ga terug naar het tabblad van de onderneming en klik op de knop Fiscale balans/resultatenrekening.
9. Ga naar het tabblad Fiscale jaarstukken.
10. Tel bij post 9c Fiscale Oudedagsreserve in de kolom Einde jaar de dotatie van € 4.720 op, zodat de boekwaarde € 20.220 bedraagt:

    

11. Klik op Sluiten om de jaarstukken af te sluiten.
12. Ga naar het tabblad Verificatie en controleer of de waarschuwing is verdwenen: