Btw-scenario's

SB berekent in de de meeste gevallen automatisch de juiste btw. Hieronder beschrijven wij aan de hand van verschillende scenario's wat wij hiervoor op de achtergrond doen en wat jij eventueel handmatig moet doen.

Voor alle processen waarbij btw wordt berekend, zoals verkoopfacturen, inkoopfacturen en memoriaalboekingen, wordt de btw en eventueel de grondslag automatisch verwerkt in de juiste btw-aangifte.

Meer informatie over hoe SB omgaat met de btw en de btw-aangifte vind je hier.

Meer informatie over de margeregeling / globalisatieregeling vind je hier.

Verkoop

Scenario 1: Verkoop binnenland

Scenario

Tom Aat BV verhandelt groenten en fruit en levert 10 kisten appels aan afnemer Jansen VOF voor de prijs van 25 euro per kist op 1 oktober. De factuur wordt verzonden op 5 oktober.

Regelgeving

Voorbeeld	Verkoop binnenland
Wie	Tom Aat B.V.
Waarover	Levering van goederen (appels)
Waar	Binnenland
Wanneer	5 oktober
Belasting	De levering van goederen in het binnenland is belast.
Tarief	Appels vallen in Nederland in de tariefgroep 'Laag'. Vanaf 01 januari is het percentage voor deze tariefgroep in Nederland 9%.
Af te dragen	9% van 10 x 25,00 = 22,50
Te vorderen	-
Factuurbedrag	10 x 25,00 + 22,50 = 272,50
Btw-sectie	1b

Inrichting

Je activeert artikel in de administratie-instellingen en voegt daarna het artikel toe als verkoopproduct. In de instellingen van het artikel selecteer je het lage standaard btw-tarief.
Meer informatie.
Je voegt Jansen VOF toe als klant met een adres in Nederland.
Meer informatie.

Scenario 2: Verkoop binnen de EU, goederen

Scenario

Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en levert 10 zakken aardappels aan afnemer PietFriet BVBA in België voor de prijs van 25 euro per zak op 1 oktober. De factuur wordt op 5 oktober verzonden.

Regelgeving

Voorbeeld	Verkoop goederen binnen EU
Wie	Tom Aat B.V.
Waarover	Levering van goederen (appels)
Waar	Binnen EU (België)
Wanneer	5 oktober
Belasting	Leveringen van goederen binnen de EU zijn ICP-transacties.
Tarief	Bij ICP-transacties wordt er geen btw berekend en gefactureerd.
Af te dragen	-
Te vorderen	-
Factuurbedrag	10 x 25,00 = 250,00
Btw-sectie	3b

Inrichting

Verkoopfactuur
Ga naar Instellingen verkoopfactuur en vink Artikelen aan.
In dit onderdeel leggen wij uit hoe je in SB kunt navigeren tussen functies en gegevens.

Functies starten met de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie).:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4). of druk Ctrl+Spatie (Mac: Cmd+Spatie).
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). verschijnt in beeld.
2. Typ de eerste letters van de functie die je zoekt.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). stelt een aantal zoekresultaten voor.
3. Klik op de gewenste functie, of druk op Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). onthoudt de laatst gebruikte functies, zodat je deze de volgende keer direct kunt starten.
  
  Door te klikken op het kruisje verwijder je een recent gebruikte functie weer uit de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie)..
Functies starten met het Favorietenmenu:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
  Het Favorietenmenu verschijnt in beeld.
2. Klik op de categorie waar de functie bij hoort, of druk op Pijl naar Rechts om een categorie te openen.
3. Klik op de gewenste functie, of druk Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
Functies starten met het volledige menu :

Gebruik het volledige menu wanneer de gezochte functie niet in het Favorietenmenu staat.
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
2. Klik op Toon alles.
3. Klik op de gewenste functie onder de bijbehorende categorie, of type de eerste letters van de gewenste functie in het Zoekveld
4. Klik op de gewenste functie, of navigeer met de Pijltjestoetsen en druk Enter.
5. SB start de geselecteerde functie.
Voeg het gewenste artikel toe als Verkoopproduct.

Meer informatie.

Verkoopjournaalpost

Verkoop je meestal artikelen? Ga naar Instellingen btw. Selecteer Artikelen bij Type omzet.
In dit onderdeel leggen wij uit hoe je in SB kunt navigeren tussen functies en gegevens.

Functies starten met de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie).:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4). of druk Ctrl+Spatie (Mac: Cmd+Spatie).
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). verschijnt in beeld.
2. Typ de eerste letters van de functie die je zoekt.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). stelt een aantal zoekresultaten voor.
3. Klik op de gewenste functie, of druk op Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). onthoudt de laatst gebruikte functies, zodat je deze de volgende keer direct kunt starten.
  
  Door te klikken op het kruisje verwijder je een recent gebruikte functie weer uit de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie)..
Functies starten met het Favorietenmenu:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
  Het Favorietenmenu verschijnt in beeld.
2. Klik op de categorie waar de functie bij hoort, of druk op Pijl naar Rechts om een categorie te openen.
3. Klik op de gewenste functie, of druk Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
Functies starten met het volledige menu :

Gebruik het volledige menu wanneer de gezochte functie niet in het Favorietenmenu staat.
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
2. Klik op Toon alles.
3. Klik op de gewenste functie onder de bijbehorende categorie, of type de eerste letters van de gewenste functie in het Zoekveld
4. Klik op de gewenste functie, of navigeer met de Pijltjestoetsen en druk Enter.
5. SB start de geselecteerde functie.
Verkoop je incidenteel artikelen? Ga naar Nieuwe verkoopjournaalpost toevoegen. Open de aanvullende velden van de regel (Ctrl+p). Selecteer Artikelen bij Type omzet.
In dit onderdeel leggen wij uit hoe je in SB kunt navigeren tussen functies en gegevens.

Functies starten met de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie).:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4). of druk Ctrl+Spatie (Mac: Cmd+Spatie).
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). verschijnt in beeld.
2. Typ de eerste letters van de functie die je zoekt.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). stelt een aantal zoekresultaten voor.
3. Klik op de gewenste functie, of druk op Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). onthoudt de laatst gebruikte functies, zodat je deze de volgende keer direct kunt starten.
  
  Door te klikken op het kruisje verwijder je een recent gebruikte functie weer uit de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie)..
Functies starten met het Favorietenmenu:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
  Het Favorietenmenu verschijnt in beeld.
2. Klik op de categorie waar de functie bij hoort, of druk op Pijl naar Rechts om een categorie te openen.
3. Klik op de gewenste functie, of druk Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
Functies starten met het volledige menu :

Gebruik het volledige menu wanneer de gezochte functie niet in het Favorietenmenu staat.
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
2. Klik op Toon alles.
3. Klik op de gewenste functie onder de bijbehorende categorie, of type de eerste letters van de gewenste functie in het Zoekveld
4. Klik op de gewenste functie, of navigeer met de Pijltjestoetsen en druk Enter.
5. SB start de geselecteerde functie.
Je voegt PietFriet BVBA toe als klant met een adres binnen de EU en met het EU btw-nummer.
Meer informatie.
SB detecteert automatisch dat er een ICP-transactie van toepassing is.

Scenario 3: Verkoop binnen de EU, diensten

Scenario

Dierenarts Pet & Co behandelt dieren van veehouder Kalf in België. De behandeling duurt 8 uur en vindt plaats op het bedrijf van Kalf in België op 1 oktober. Het uurtarief van Pet & Co is € 125,00. Pet & Co factureert op 5 oktober de geleverde dienst.

Deze levering komt in de btw-aangifte en in de ICP-aangifte.

Regelgeving

Voorbeeld	Verkoop diensten binnen EU
Wie	Pet & Co
Waarover	Levering van diensten (behandeling dieren)
Waar	Binnen EU (België)
Wanneer	5 oktober
Belasting	Leveringen van goederen binnen de EU zijn ICP-transacties.
Tarief	Bij ICP-transacties wordt er geen btw berekend en gefactureerd.
Af te dragen	-
Te vorderen	-
Factuurbedrag	8 x 125,00 = 1000,00
Btw-sectie	3b

Inrichting

Verkoopfactuur
Ga naar Instellingen verkoopfactuur en vink Diensten aan.
In dit onderdeel leggen wij uit hoe je in SB kunt navigeren tussen functies en gegevens.

Functies starten met de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie).:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4). of druk Ctrl+Spatie (Mac: Cmd+Spatie).
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). verschijnt in beeld.
2. Typ de eerste letters van de functie die je zoekt.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). stelt een aantal zoekresultaten voor.
3. Klik op de gewenste functie, of druk op Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). onthoudt de laatst gebruikte functies, zodat je deze de volgende keer direct kunt starten.
  
  Door te klikken op het kruisje verwijder je een recent gebruikte functie weer uit de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie)..
Functies starten met het Favorietenmenu:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
  Het Favorietenmenu verschijnt in beeld.
2. Klik op de categorie waar de functie bij hoort, of druk op Pijl naar Rechts om een categorie te openen.
3. Klik op de gewenste functie, of druk Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
Functies starten met het volledige menu :

Gebruik het volledige menu wanneer de gezochte functie niet in het Favorietenmenu staat.
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
2. Klik op Toon alles.
3. Klik op de gewenste functie onder de bijbehorende categorie, of type de eerste letters van de gewenste functie in het Zoekveld
4. Klik op de gewenste functie, of navigeer met de Pijltjestoetsen en druk Enter.
5. SB start de geselecteerde functie.
Voeg daarna de gewenste dienst toe als verkoopproduct.

Meer informatie.

Verkoopjournaalpost

Verkoop je meestal diensten? Ga naar naar Instellingen btw en selecteer Diensten bij Type omzet.
In dit onderdeel leggen wij uit hoe je in SB kunt navigeren tussen functies en gegevens.

Functies starten met de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie).:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4). of druk Ctrl+Spatie (Mac: Cmd+Spatie).
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). verschijnt in beeld.
2. Typ de eerste letters van de functie die je zoekt.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). stelt een aantal zoekresultaten voor.
3. Klik op de gewenste functie, of druk op Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). onthoudt de laatst gebruikte functies, zodat je deze de volgende keer direct kunt starten.
  
  Door te klikken op het kruisje verwijder je een recent gebruikte functie weer uit de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie)..
Functies starten met het Favorietenmenu:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
  Het Favorietenmenu verschijnt in beeld.
2. Klik op de categorie waar de functie bij hoort, of druk op Pijl naar Rechts om een categorie te openen.
3. Klik op de gewenste functie, of druk Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
Functies starten met het volledige menu :

Gebruik het volledige menu wanneer de gezochte functie niet in het Favorietenmenu staat.
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
2. Klik op Toon alles.
3. Klik op de gewenste functie onder de bijbehorende categorie, of type de eerste letters van de gewenste functie in het Zoekveld
4. Klik op de gewenste functie, of navigeer met de Pijltjestoetsen en druk Enter.
5. SB start de geselecteerde functie.
Verkoop je incidenteel diensten? Ga naar Nieuwe verkoopjournaalpost toevoegen. Open de aanvullende velden van de regel (Ctrl+p). Selecteer Diensten bij Type omzet.
In dit onderdeel leggen wij uit hoe je in SB kunt navigeren tussen functies en gegevens.

Functies starten met de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie).:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4). of druk Ctrl+Spatie (Mac: Cmd+Spatie).
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). verschijnt in beeld.
2. Typ de eerste letters van de functie die je zoekt.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). stelt een aantal zoekresultaten voor.
3. Klik op de gewenste functie, of druk op Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). onthoudt de laatst gebruikte functies, zodat je deze de volgende keer direct kunt starten.
  
  Door te klikken op het kruisje verwijder je een recent gebruikte functie weer uit de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie)..
Functies starten met het Favorietenmenu:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
  Het Favorietenmenu verschijnt in beeld.
2. Klik op de categorie waar de functie bij hoort, of druk op Pijl naar Rechts om een categorie te openen.
3. Klik op de gewenste functie, of druk Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
Functies starten met het volledige menu :

Gebruik het volledige menu wanneer de gezochte functie niet in het Favorietenmenu staat.
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
2. Klik op Toon alles.
3. Klik op de gewenste functie onder de bijbehorende categorie, of type de eerste letters van de gewenste functie in het Zoekveld
4. Klik op de gewenste functie, of navigeer met de Pijltjestoetsen en druk Enter.
5. SB start de geselecteerde functie.
Voeg Kalf toe als klant met een adres binnen de EU. Een btw-nummer is in dit geval verplicht.
Meer informatie.
SB detecteert automatisch dat er een ICP-transactie van toepassing is.

Scenario 4: Verkoop buiten de EU, goederen

Scenario

Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en levert 5000 kilo komkommers aan afnemer Izmir in Turkije voor de prijs van € 0,10 per kilo op 1 oktober. De factuur wordt op 5 oktober verzonden.

Regelgeving

Voorbeeld	Verkoop buiten EU
Wie	Tom Aat BV
Waarover	Levering van goederen (komkommers)
Waar	Buiten EU (Turkije)
Wanneer	5 oktober
Belasting	Op leveringen van goederen buiten de EU is 0% btw van toepassing.
Tarief	Bij leveringen van goederen buiten de EU wordt 0% btw berekend en gefactureerd.
Af te dragen	0,00
Te vorderen	-
Factuurbedrag	5000 x 0,10 = 500,00
Btw-sectie	3a

Inrichting

Verkoopfactuur
Ga naar Verkoopfactuur instellingen en vink Artikelen aan.
In dit onderdeel leggen wij uit hoe je in SB kunt navigeren tussen functies en gegevens.

Functies starten met de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie).:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4). of druk Ctrl+Spatie (Mac: Cmd+Spatie).
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). verschijnt in beeld.
2. Typ de eerste letters van de functie die je zoekt.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). stelt een aantal zoekresultaten voor.
3. Klik op de gewenste functie, of druk op Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). onthoudt de laatst gebruikte functies, zodat je deze de volgende keer direct kunt starten.
  
  Door te klikken op het kruisje verwijder je een recent gebruikte functie weer uit de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie)..
Functies starten met het Favorietenmenu:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
  Het Favorietenmenu verschijnt in beeld.
2. Klik op de categorie waar de functie bij hoort, of druk op Pijl naar Rechts om een categorie te openen.
3. Klik op de gewenste functie, of druk Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
Functies starten met het volledige menu :

Gebruik het volledige menu wanneer de gezochte functie niet in het Favorietenmenu staat.
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
2. Klik op Toon alles.
3. Klik op de gewenste functie onder de bijbehorende categorie, of type de eerste letters van de gewenste functie in het Zoekveld
4. Klik op de gewenste functie, of navigeer met de Pijltjestoetsen en druk Enter.
5. SB start de geselecteerde functie.
Voeg het gewenste artikel toe als verkoopproduct.

Meer informatie.

Verkoopjournaalpost

Verkoop je meestal artikelen? Ga naar Instellingen btw. Selecteer Artikelen bij Type omzet.
In dit onderdeel leggen wij uit hoe je in SB kunt navigeren tussen functies en gegevens.

Functies starten met de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie).:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4). of druk Ctrl+Spatie (Mac: Cmd+Spatie).
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). verschijnt in beeld.
2. Typ de eerste letters van de functie die je zoekt.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). stelt een aantal zoekresultaten voor.
3. Klik op de gewenste functie, of druk op Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). onthoudt de laatst gebruikte functies, zodat je deze de volgende keer direct kunt starten.
  
  Door te klikken op het kruisje verwijder je een recent gebruikte functie weer uit de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie)..
Functies starten met het Favorietenmenu:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
  Het Favorietenmenu verschijnt in beeld.
2. Klik op de categorie waar de functie bij hoort, of druk op Pijl naar Rechts om een categorie te openen.
3. Klik op de gewenste functie, of druk Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
Functies starten met het volledige menu :

Gebruik het volledige menu wanneer de gezochte functie niet in het Favorietenmenu staat.
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
2. Klik op Toon alles.
3. Klik op de gewenste functie onder de bijbehorende categorie, of type de eerste letters van de gewenste functie in het Zoekveld
4. Klik op de gewenste functie, of navigeer met de Pijltjestoetsen en druk Enter.
5. SB start de geselecteerde functie.
Verkoop je incidenteel artikelen? Ga naar Nieuwe verkoopjournaalpost toevoegen. Open de aanvullende velden van de regel (Ctrl+p). Selecteer Artikelen bij Type omzet.
In dit onderdeel leggen wij uit hoe je in SB kunt navigeren tussen functies en gegevens.

Functies starten met de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie).:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4). of druk Ctrl+Spatie (Mac: Cmd+Spatie).
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). verschijnt in beeld.
2. Typ de eerste letters van de functie die je zoekt.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). stelt een aantal zoekresultaten voor.
3. Klik op de gewenste functie, of druk op Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). onthoudt de laatst gebruikte functies, zodat je deze de volgende keer direct kunt starten.
  
  Door te klikken op het kruisje verwijder je een recent gebruikte functie weer uit de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie)..
Functies starten met het Favorietenmenu:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
  Het Favorietenmenu verschijnt in beeld.
2. Klik op de categorie waar de functie bij hoort, of druk op Pijl naar Rechts om een categorie te openen.
3. Klik op de gewenste functie, of druk Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
Functies starten met het volledige menu :

Gebruik het volledige menu wanneer de gezochte functie niet in het Favorietenmenu staat.
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
2. Klik op Toon alles.
3. Klik op de gewenste functie onder de bijbehorende categorie, of type de eerste letters van de gewenste functie in het Zoekveld
4. Klik op de gewenste functie, of navigeer met de Pijltjestoetsen en druk Enter.
5. SB start de geselecteerde functie.
Voeg Izmir toe als klant toe met een adres buiten de EU. Een btw-nummer is buiten de EU niet verplicht.
Meer informatie.

Scenario 5: Verkoop buiten de EU, diensten

Scenario

Connexit BV, gevestigd in Nederland, levert een evenementen-app met volledige ondersteuning aan afnemer Hilltop Event Assistance in New York voor de prijs van € 15.000,- op 3 januari. De factuur wordt op 5 januari verzonden.

Regelgeving

Voorbeeld	Verkoop buiten EU
Wie	Connexit BV
Waarover	Levering van diensten (evenementen app)
Waar	Buiten EU (VS)
Wanneer	3 januari
Belasting	Op leveringen van goederen buiten de EU is 0% btw van toepassing.
Tarief	Bij leveringen van goederen buiten de EU wordt 0% btw berekend en gefactureerd.
Af te dragen	0,00
Te vorderen	-
Factuurbedrag	15.000,-
Btw-sectie	Meestal niet in de btw-aangifte, in sommige situaties sectie 3a

Inrichting

Verkoopfactuur
Ga naar Instellingen verkoopfactuur en vink Diensten aan.
In dit onderdeel leggen wij uit hoe je in SB kunt navigeren tussen functies en gegevens.

Functies starten met de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie).:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4). of druk Ctrl+Spatie (Mac: Cmd+Spatie).
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). verschijnt in beeld.
2. Typ de eerste letters van de functie die je zoekt.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). stelt een aantal zoekresultaten voor.
3. Klik op de gewenste functie, of druk op Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). onthoudt de laatst gebruikte functies, zodat je deze de volgende keer direct kunt starten.
  
  Door te klikken op het kruisje verwijder je een recent gebruikte functie weer uit de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie)..
Functies starten met het Favorietenmenu:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
  Het Favorietenmenu verschijnt in beeld.
2. Klik op de categorie waar de functie bij hoort, of druk op Pijl naar Rechts om een categorie te openen.
3. Klik op de gewenste functie, of druk Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
Functies starten met het volledige menu :

Gebruik het volledige menu wanneer de gezochte functie niet in het Favorietenmenu staat.
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
2. Klik op Toon alles.
3. Klik op de gewenste functie onder de bijbehorende categorie, of type de eerste letters van de gewenste functie in het Zoekveld
4. Klik op de gewenste functie, of navigeer met de Pijltjestoetsen en druk Enter.
5. SB start de geselecteerde functie.
Voeg daarna de gewenste dienst toe als verkoopproduct.

Meer informatie.

Verkoopjournaalpost

Verkoop je meestal diensten? Ga naar Instellingen btw. Selecteer Diensten bij Type omzet.
In dit onderdeel leggen wij uit hoe je in SB kunt navigeren tussen functies en gegevens.

Functies starten met de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie).:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4). of druk Ctrl+Spatie (Mac: Cmd+Spatie).
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). verschijnt in beeld.
2. Typ de eerste letters van de functie die je zoekt.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). stelt een aantal zoekresultaten voor.
3. Klik op de gewenste functie, of druk op Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). onthoudt de laatst gebruikte functies, zodat je deze de volgende keer direct kunt starten.
  
  Door te klikken op het kruisje verwijder je een recent gebruikte functie weer uit de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie)..
Functies starten met het Favorietenmenu:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
  Het Favorietenmenu verschijnt in beeld.
2. Klik op de categorie waar de functie bij hoort, of druk op Pijl naar Rechts om een categorie te openen.
3. Klik op de gewenste functie, of druk Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
Functies starten met het volledige menu :

Gebruik het volledige menu wanneer de gezochte functie niet in het Favorietenmenu staat.
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
2. Klik op Toon alles.
3. Klik op de gewenste functie onder de bijbehorende categorie, of type de eerste letters van de gewenste functie in het Zoekveld
4. Klik op de gewenste functie, of navigeer met de Pijltjestoetsen en druk Enter.
5. SB start de geselecteerde functie.
Verkoop je incidenteel diensten? Ga naar Nieuwe verkoopjournaalpost toevoegen. Open de aanvullende velden van de regel (Ctrl+p). Selecteer Diensten bij Type omzet.
In dit onderdeel leggen wij uit hoe je in SB kunt navigeren tussen functies en gegevens.

Functies starten met de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie).:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4). of druk Ctrl+Spatie (Mac: Cmd+Spatie).
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). verschijnt in beeld.
2. Typ de eerste letters van de functie die je zoekt.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). stelt een aantal zoekresultaten voor.
3. Klik op de gewenste functie, of druk op Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). onthoudt de laatst gebruikte functies, zodat je deze de volgende keer direct kunt starten.
  
  Door te klikken op het kruisje verwijder je een recent gebruikte functie weer uit de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie)..
Functies starten met het Favorietenmenu:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
  Het Favorietenmenu verschijnt in beeld.
2. Klik op de categorie waar de functie bij hoort, of druk op Pijl naar Rechts om een categorie te openen.
3. Klik op de gewenste functie, of druk Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
Functies starten met het volledige menu :

Gebruik het volledige menu wanneer de gezochte functie niet in het Favorietenmenu staat.
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
2. Klik op Toon alles.
3. Klik op de gewenste functie onder de bijbehorende categorie, of type de eerste letters van de gewenste functie in het Zoekveld
4. Klik op de gewenste functie, of navigeer met de Pijltjestoetsen en druk Enter.
5. SB start de geselecteerde functie.
Let op:

Bij bepaalde diensten is btw-vrijstelling wel en bij bepaalde diensten is btw-vrijstelling niet mogelijk. Raadpleeg de website van de Belastingdienst.

Het kan voorkomen dat een artikel bij levering binnen Nederland niet uitgesloten is van btw en bij export wel. In dat geval leg je twee artikelen vast.
Voeg Hilltop Event Assistance toe als klant met een adres buiten de EU. Een btw-nummer is in dit geval niet verplicht.
Meer informatie.

Scenario 6: Verkoop 0%

Scenario

Oestervisser Van Grevelingen VOF, gevestigd in Nederland, levert 6000 kg mosselen aan Mosselveiling Yerseke voor de prijs van € 1,20 per kilo. De levering vindt plaats op 1 oktober en wordt op 5 oktober gefactureerd.

Regelgeving

Voorbeeld	Verkoop 0%
Wie	Van Grevelingen VOF
Waarover	Levering van goederen (mosselen)
Waar	Binnenland
Wanneer	5 oktober
Belasting	Voor de levering van vis, schaaldieren, schelpdieren of weekdieren door een visser aan een veiling geldt in Nederland het 0% tarief.
Tarief	Er wordt 0% btw berekend.
Af te dragen	0,00
Te vorderen	-
Factuurbedrag	5000 x 1,20 = 6000,00
Btw-sectie	1e

Inrichting

Je activeert artikel in de administratie-instellingen en voegt daarna het artikel toe als verkoopproduct. In de instellingen van het verkoopproduct geef je aan dat het standaard btw-tarief nul is.
Meer informatie.
Je voegt Mosselveiling Yerseke toe als klant met een adres in Nederland en met een btw-nummer.
Meer informatie.

Scenario 7: Verkoop vrijgesteld

Scenario

Tom Aat Groothandel BV, gevestigd in Nederland, verkoopt een opslagloods aan verhuisbedrijf Snelle Jelle BV voor het bedrag van 200.000,00 euro. Dit bedrag wordt op 5 oktober gefactureerd.

Regelgeving

Voorbeeld	Verkoop vrijgesteld
Wie	Tom Aat Groothandel BV
Waarover	Levering van onroerend goed (opslagloods)
Waar	Binnenland
Wanneer	5 oktober
Belasting	De verkoop van onroerend goed is in Nederland vrijgesteld van de btw. als het verkoop betreft van een onroerende zaak 2 jaar na ingebruikname. Klik hier voor meer informatie. Er wordt in dit voorbeeld niet gekozen voor belaste levering en maakt geen gebruik van de landbouwregeling.
Tarief	Er wordt geen btw berekend en gefactureerd.
Af te dragen	-
Te vorderen	-
Factuurbedrag	200.000,00
Btw-sectie	1e

Inrichting

Je activeert artikel in de administratie-instellingen en voegt daarna het artikel toe als verkoopproduct. In de instellingen van het verkoopproduct geef je aan dat een afwijkende btw-regeling van toepassing is en selecteer je de regeling vrijgestelde goederen.
Meer informatie.
Je voegt Snelle Jelle BV toe als klant met een adres in Nederland en met een btw-nummer.
Meer informatie.

Scenario 8: Verkoop vrijgesteld (Kantineregeling)

Scenario

Robin Persie, die graag een drankje drinkt in de derde helft, trakteert zijn hele team (en natuurlijk ook het Spaanse elftal) op een glaasje fris. Dit rondje van de Flying Dutchman kost hem 200,00 euro. Dit bedrag wordt aan de kassa direct afgerekend via Apple Pay.

Regelgeving

Voorbeeld	Verkoop vrijgesteld
Wie	Robin Persie
Waarover	Levering van drankjes
Waar	Binnenland
Wanneer	13 juni
Belasting	De levering van eten en drinken is vrijgesteld als de ontvangsten hiervan niet meer bedragen dan € 68.067 per jaar. Klik hier voor meer informatie. Deze kantineregeling geldt voor de volgende organisaties: muziekverenigingen speeltuinverenigingen instellingen voor jeugdwerk bejaardensociëteiten hobbyclubs buurtverenigingen dorpshuizen en wijkcentra scholen voor basisonderwijs, lager en middelbaar beroepsonderwijs, algemeen voortgezet onderwijs en voorbereidend wetenschappelijk onderwijs
Tarief	Er wordt geen btw berekend en gefactureerd.
Af te dragen	-
Te vorderen	-
Factuurbedrag	200,00
Btw-sectie	1e

Inrichting

Je activeert artikel in de administratie-instellingen en voegt daarna het artikel Eten en Drinken (Kantineregeling) toe als verkoopproduct. In de instellingen van het verkoopproduct geef je aan dat een afwijkende btw-regeling van toepassing is en selecteer je de regeling vrijgestelde goederen.
Meer informatie.
Je voegt Robin Persie toe als Klant (Persoon) met een adres in Nederland.
Meer informatie.

Scenario 9: Verkoop forfaitair (Sportkantines)

Scenario

Louis van Gaal, die ook graag een drankje drinkt in de derde helft, trakteert, gewoon omdat het kan, het hele stadion op een glaasje fris. Dit rondje van de IJzeren Tulp kost hem 200.000,00 euro. Dit bedrag wordt aan de kassa direct afgerekend via Creditcard.

Regelgeving

Voorbeeld	Verkoop vrijgesteld
Wie	Louis van Gaal
Waarover	Levering van drankjes
Waar	Binnenland
Wanneer	13 juni
Belasting	De levering van eten en drinken wordt forfaitair belast als de ontvangsten hiervan meer bedragen dan € 68.067 per jaar. Klik hier voor meer informatie. Deze regeling geldt alleen voor sportkantines
Tarief	Er wordt een forfaitair btw-tarief (13%) berekend en gefactureerd.
Af te dragen	-
Te vorderen	-
Factuurbedrag	200.000,00
Btw-sectie	1e

Inrichting

Je activeert artikel in de administratie-instellingen en voegt daarna het artikel Eten en Drinken (Sportkantines) toe als verkoopproduct. In de instellingen van het verkoopproduct geef je aan dat een afwijkende btw-regeling van toepassing is en selecteer je de regeling forfaitair tarief.
Meer informatie.
Je voegt Louis van Gaal toe als Klant (Persoon) met een adres in Nederland.
Meer informatie.

Scenario 10: Verkoop verlegd (binnen Nederland)

Scenario

Schildersbedrijf Kwast BV, gevestigd in Nederland, schildert een woonhuis in opdracht van aannemer Bouw Totaal BV voor de aanneemsom van € 5.800,00. Kwast BV factureert dit bedrag op 5 oktober.

Regelgeving

Voorbeeld	Verkoop verlegd (binnen Nederland)
Wie	Kwast BV
Waarover	Levering van diensten (schilderen woonhuis)
Waar	Binnenland
Wanneer	5 oktober
Belasting	Bij onderaanneming van werk of inhuur van personeel in de bouw sector geldt in Nederland de verleggingsregeling. De heffing van btw wordt verlegd van de onderaannemer of uitlener naar de hoofdaannemer of inlener.
Tarief	Bij verlegging wordt er geen btw berekend en gefactureerd.
Af te dragen	-
Te vorderen	-
Factuurbedrag	5.800,00
Btw-sectie	1e

Inrichting

Je voegt Bouw Totaal BV toe als klant met een adres in Nederland en met een verplicht btw-nummer. In de instellingen van de klant geef je aan dat een afwijkende btw-regeling klant van toepassing is en selecteer je de verleggingsregeling. Op de factuur komt de tekst 'Btw-verlegd' te staan.
Meer informatie.

Scenario 11: Verkoop intercompany

Scenario

Tom Aat Groep bestaat uit Tom Aat Groothandel BV en Tom Aat Holding. Tom Aat Holding stuurt een factuur voor doorbelasting van softwarelicenties aan Tom Aat Groothandel BV ad. 40.000,00 euro. De factuur wordt op 5 oktober verzonden.

Regelgeving

Voorbeeld	Verkoop intercompany
Wie	Tom Aat Holding
Waarover	Levering van diensten (softwarelicenties)
Waar	Binnenland
Wanneer	5 oktober
Belasting	Tom Aat Groep is een fiscale eenheid voor de btw, dus op groepsniveau is btw verschuldigd. Derhalve is voor deze interne transactie geen btw verschuldigd.
Tarief	Er wordt geen btw gefactureerd.
Af te dragen	-
Te vorderen	-
Factuurbedrag	40.000,00
Btw-sectie	Wordt niet vermeld in de btw-aangifte.

Inrichting

Je voegt Tom Aat Groothandel BV toe als klant met een adres in Nederland en met een verplicht btw-nummer. In de instellingen van de klant geef je aan dat een afwijkende btw-regeling klant van toepassing is en selecteer je de intercompany-regeling.
Meer informatie.

Scenario 12: Afstandsverkoop

Scenario

Jachtbouwer Riviera Yachts, gevestigd in Nederland, verkoopt een zeiljacht aan een vermogende Italiaanse particulier, Mr. Riccone. Het zeiljacht gaat van de hand voor € 37.500,00 en wordt door Riviera Yachts gefactureerd op 5 oktober.

Regelgeving

Voorbeeld	Afstandsverkoop
Wie	Riviera Yachts
Waarover	Levering van goederen (zeiljacht)
Waar	Binnen EU (Italië)
Wanneer	5 oktober
Belasting	Om te voorkomen dat klanten die geen btw-aangifte doen, zoals particulieren, massaal goederen kopen in het EU-land met het laagste btw-tarief, geldt binnen de EU de regeling voor zogenoemde afstandsverkopen. Dit betekent dat de leverancier het btw-tarief van het EU land van de afnemer in rekening brengt. Deze btw moet worden aangegeven en betaald worden bij de belastingdienst van het land van de afnemer.
Tarief	Zeiljachten vallen in Italië in de tariefgroep 'Hoog'. Op 5 oktober 2016 is het percentage voor deze tariefgroep in Italië 20%.
Af te dragen	20% van 37.500,00 = 7.500,00 (af te dragen aan de Italiaanse fiscus)
Te vorderen	-
Factuurbedrag	37.500,00 + 7.500,00 = 45.000,00
Btw-sectie	3c

Inrichting

Voeg Mr. Riccone toe als klant (persoon) met een adres in het buitenland.
Open de gewenste Administratie.
1. Open de gewenste Administratie door in de Administratiekiezer te klikken op het tandwieltje .
Klik op de inhoudsopgave Instellingen.
Let op

Alleen gebruikers met de autorisatierol Accountant kunnen deze functie gebruiken.
Open Verkoop / Btw.
Selecteer Buitenlandse btw-berekening (omzet particulieren binnen de EU > € 10.000) bij Methode btw-berekening bij particulieren binnen de EU.
Vink Unieregeling toepassen uit.
Als je dit niet uitvinkt komt de btw niet in sectie 3c en pas je geen afstandsverkoop toe.

Klik hier voor meer informatie.

Scenario 13: Verkoop vast actief met meerdere btw-tarieven

Bij de verkoop van een vast actief kunnen meerdere btw-tarieven van toepassing zijn. Dit komt bijvoorbeeld voor bij de verkoop van een auto waarbij een deel van de waarde bestaat uit BPM. BPM is vrijgesteld van btw.

Scenario

Je wil een auto verkopen die is vastgelegd als vast actief. Het betreft een Volvo van het type XC60.

De Volvo XC60 is afgeschreven tot en met 28-2-2023.
De boekwaarde (fiscale waarde) is per 28-3-2023 : € 29.791,66.
Je ziet de actuele fiscale waarde in de eigenschappen van het vast actief op het tabblad Algemeen.
Waarvan € 550,00 BPM, dit is bij verkoop vrijgesteld van btw.

Dit actief wordt op 28-2-2023 verkocht voor € 38.550,00 exclusief btw waarvan € 550,00 BPM.

Stappenplan

Zorg ervoor dat er afgeschreven is tot en met 28-2-2023. Draai hiervoor de afschrijvingen eerst terug.
Voeg een verkoopfactuur toe met twee regels:
- Eerste regel:
  - Selecteer product Vast actief (btw nul) en selecteer Deels verkopen als methode verkopen.
  
  - Vul € 550,00 in bij Fiscale waarde te verkopen deel.
  
  Voorbeeld
  
  Btw sectie voor de regel is: 1e
- Tweede regel:
  - Selecteer product Vast actief (btw hoog) en selecteer Deels verkopen als methode verkopen.
  
  - Vul € 2.9241,66 (29.791.66 - 550) in bij Fiscale waarde te verkopen deel.
  
  Voorbeeld
  
  Btw sectie voor de regel is: 1a
- Sla de factuur op en verzend deze.
Maak een 0 verkoopfactuur.
- Selecteer product Vast actief (btw nul) en selecteer Volledig verkopen als methode verkopen.

- Vink op het tabblad E-mail het veld E-mailen aan klant uit.

- Sla de factuur op en verzend deze.

Btw-sectie bij deze stap is: 1e
Controleer het vast actief.
- Ga naar de eigenschappen van het vast actief.

- Je ziet de fiscale waarde op het tabblad Algemeen. Deze moet op € 0,00 staan.

Scenario 14: Éénloketsysteem / e-commerce

Scenario

Een Nederlandse ondernemer levert goederen of diensten in de EU aan klanten die geen btw-aangifte doen. De btw moet je in deze situatie meestal aangeven en betalen in het EU-land waar je levert. Voor deze leveringen kun je het zogenoemde éénloketsysteem/unieregeling gaan gebruiken.

Voorbereiding administratie op Eenloketsysteem

Open de gewenste Administratie.
1. Open de gewenste Administratie door in de Administratiekiezer te klikken op het tandwieltje .
Klik op de inhoudsopgave Instellingen.
Let op

Alleen gebruikers met de autorisatierol Accountant kunnen deze functie gebruiken.
Open Verkoop / Btw.
Selecteer Buitenlandse btw-berekening (omzet particulieren binnen de EU > € 10.000) bij Methode btw-berekening bij particulieren binnen de EU.
Vink Unieregeling toepassen aan.
Dit is een andere term voor Eenloketsysteem.

Btw-sectie: Wordt niet vermeld in de btw-aangifte.

Voorbereiding klanten op Eenloketsysteem

Open de Klanten die je wilt gebruiken voor het Eenloketsysteem.
Let op

Omdat het Eenloketsysteem alleen geldt voor particulieren moet deze klant een Persoon zijn en geen Organisatie.
Vul bij Adres een buitenlands adres in.
Voeg Verkoopfacturen toe.
SB herkent aan de hand van het adres van een klant dat deze regeling van toepassing is en zorgt hiermee dat de btw voor deze klanten automatisch juist wordt bepaald. Het resultaat is dat de verkoopfacturen niet zichtbaar zijn in een Btw-aangifte.

De btw wordt geboekt op grootboekrekening 1890: Te betalen buitenlandse btw. Deze kun je leegboeken via het memoriaal of via het afletteren van een bankmutatie.

Controle en aangifte

Ga naar Controlelijsten btw e-commerce.
In dit onderdeel leggen wij uit hoe je in SB kunt navigeren tussen functies en gegevens.

Functies starten met de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie).:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4). of druk Ctrl+Spatie (Mac: Cmd+Spatie).
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). verschijnt in beeld.
2. Typ de eerste letters van de functie die je zoekt.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). stelt een aantal zoekresultaten voor.
3. Klik op de gewenste functie, of druk op Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
  De Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie). onthoudt de laatst gebruikte functies, zodat je deze de volgende keer direct kunt starten.
  
  Door te klikken op het kruisje verwijder je een recent gebruikte functie weer uit de Zoekhulp (PC: Ctrl + Spatie, Mac: Cmd + Spatie)..
Functies starten met het Favorietenmenu:
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
  Het Favorietenmenu verschijnt in beeld.
2. Klik op de categorie waar de functie bij hoort, of druk op Pijl naar Rechts om een categorie te openen.
3. Klik op de gewenste functie, of druk Pijl Omlaag en Enter.
4. SB start de geselecteerde functie.
Functies starten met het volledige menu :

Gebruik het volledige menu wanneer de gezochte functie niet in het Favorietenmenu staat.
1. Klik op het Menu linksboven (M of F4).
2. Klik op Toon alles.
3. Klik op de gewenste functie onder de bijbehorende categorie, of type de eerste letters van de gewenste functie in het Zoekveld
4. Klik op de gewenste functie, of navigeer met de Pijltjestoetsen en druk Enter.
5. SB start de geselecteerde functie.
Vul de gewenste Beginperiode en Eindperiode in.
Klik op Opslaan en Definitief maken (Ctrl+S).
Neem de totaalcijfers per land over op de portal van de Belastingdienst.
Zodra een digitale aanlevering wordt ondersteund zullen wij deze natuurlijk ook toevoegen aan SB.

Inkoop

Scenario 1: Inkoop binnenland

Scenario

Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en koopt 5000 kilo komkommers van teler West Land VOF voor de prijs van 0,05 euro per kilo op 1 oktober. De factuur wordt op 5 oktober ontvangen.

Regelgeving

Voorbeeld	Inkoop binnenland
Wie	Tom Aat BV
Waarover	Verwerving van goederen (komkommers)
Waar	Binnenland
Wanneer	5 oktober
Belasting	Binnenlandse verwerving van goederen is belast.
Tarief	Komkommers vallen in Nederland in de tariefgroep 'Laag'. Vanaf 01 januari 2019 is het percentage voor deze tariefgroep in Nederland 9%.
Af te dragen	-
Te vorderen	9% van 5000 x 0,05 = 22,50
Factuurbedrag	5000 x 0,05 + 22,50 = 272,50
Btw-sectie	5b

Inrichting

Je voegt West Land VOF toe als crediteur met een adres in Nederland.

Meer informatie.

Scenario 2: Inkoop binnen de EU

Scenario

Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en koopt 600 kisten sinaasappels van kwekerij Clementine in Portugal. De sinaasappels kosten Tom Aat BV 3,50 euro per kist. De factuur wordt op 5 oktober ontvangen.

Regelgeving

Voorbeeld	Inkoop binnen EU
Wie	Tom Aat B.V.
Waarover	Verwerving van goederen (sinaasappels)
Waar	Binnen EU (Portugal)
Wanneer	5 oktober
Belasting	De verwerving van goederen afkomstig uit een andere EU lidstaat is een zogenoemde intracommunautaire verwerving. Een intracommunautaire verwerving van goederen is belast in het land van levering, maar is tegelijkertijd ook weer aftrekbaar als voorbelasting.
Tarief	Sinaasappels vallen in Nederland in de tariefgroep “Laag”. Sinds 01 januari 2019 is het percentage voor deze tariefgroep in Nederland 9%.
Af te dragen	9% van 600 x 3,50 = 189,00
Te vorderen	9% van 600 x 3,50 = 189,00
Factuurbedrag	De leverancier verricht in dit geval een zogenoemde intracommunautaire levering. Voor een intracommunautaire levering geldt dat deze verlegd wordt naar de afnemer. Er wordt daarom door Clementine geen omzetbelasting in rekening gebracht bij Tom Aat BV. 600 x 3,50 = 2100,-
Btw-sectie	4b en 5b

Inrichting

Je voegt kwekerij Clementine toe als crediteur met een adres in de EU en verplicht btw-nummer.

Meer informatie.

Scenario 3: Inkoop buiten de EU

Scenario

Jachtbouwer Riviera Yachts, gevestigd in Nederland, koopt voor het bedrag van € 6.500,00 navigatie apparatuur van de Noorse onderneming SeaSensor AB. De apparatuur wordt door SeaSensor AB geleverd via de luchthaven Schiphol. De factuur wordt op 5 oktober ontvangen.

Regelgeving

Voorbeeld	Inkoop buiten EU
Wie	Riviera Yachts
Waarover	Verwerving van goederen (navigatie apparatuur)
Waar	Buiten EU (Noorwegen)
Wanneer	5 oktober
Belasting	Het importeren van goederen van buiten de EU is belast in het land waar de goederen de EU binnen komen, maar is weer aftrekbaar als voorbelasting.
Tarief	Navigatieapparatuur valt in Nederland in de tariefgroep 'Hoog'. Op 5 oktober 2016 is het percentage voor deze tariefgroep in Nederland 21%.
Af te dragen	21% van 6.500,00 = 1.365,00
Te vorderen	21% van 6.500,00 = 1.365,00
Factuurbedrag	De leverancier exporteert in dit geval naar een EU-lidstaat. Hiervoor geldt dat deze verlegd wordt naar de afnemer. Er wordt daarom door SeaSensor AB geen omzetbelasting in rekening gebracht bij Riviera Yachts. 6.500,00
Btw-sectie	4a en 5b

Inrichting

Je voegt de Noorse onderneming SeaSensor AB toe als crediteur met een adres buiten de EU en, wanneer bekend, het btw-nummer.

Meer informatie.

Scenario 4: Inkoop buitenland met buitenlandse btw-berekening

Scenario

Normaliter heb je bij zakelijk verkeer binnen Europa de zogenaamde intracommunautaire verwerving. Dit is de uitzondering daarop. Als jij in Duitsland tankt kan het best zijn dat je Duitste btw op het bonnetje hebt staan. Dat komt omdat je voor dat tankstation helemaal géén zakelijke relatie bent. Deze buitenlandse btw mag je terugvorderen. Meer informatie over terugvragen, vind je terug op de website van de Belastingdienst.

Btw-sectie: Wordt niet vermeld in de btw-aangifte. Het te vorderen btw-bedrag wordt gejournaliseerd naar grootboekrekening 1890 'Betalen buitenlande btw'.

Inrichting

Voeg een crediteur toe met een Duits adres óf een diverse crediteur met land Duitsland. In de instellingen van de crediteur geef je aan dat een afwijkende btw-regeling van toepassing is en selecteer je de regeling voor buitenlandse btw-berekening.

Meer informatie.

Alle facturen/bonnetjes die je nu voor deze crediteur boekt, bevatten de Duitste btw. Je kunt een overzicht van wat je mag terugvorderen zien door de controlelijst buitenlandse btw inkoop te benaderen.

Scenario 5: Inkoop buitenland met binnenlandse btw-berekening

Scenario

Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, koopt een softwarelicentie bij Portware in Portugal. De licentie kost Tom Aat BV 2.100,00 euro. De factuur wordt op 5 oktober ontvangen. Op de factuur is afkomstig van een Nederlandse vestiging van Portware en heeft een Nederlands btw-nummer.

Regelgeving

Voorbeeld	Inkoop binnen EU
Wie	Tom Aat B.V.
Waarover	Verwerving van goederen (software)
Waar	Binnen EU (Portugal)
Wanneer	5 oktober
Belasting	Omdat de factuur van een Nederlands adres afkomstig is en met een Nederlands btw-nummer, geldt het volgende: Binnenlandse verwerving van goederen is belast.
Tarief	Software valt in Nederland in de tariefgroep “Laag”. Sinds 01 januari 2019 is het percentage voor deze tariefgroep in Nederland 9%.
Af te dragen	-
Te vorderen	9% van 2.100,00 = 189,00
Factuurbedrag	2.100,00 + 189,00 = 2289,-
Btw-sectie	5b

Inrichting

Je voegt Portware toe als crediteur met een buitenlands adres en verplicht Nederlands btw-nummer. In de instellingen van de crediteur geef je aan dat een afwijkende btw-regeling van toepassing is en selecteer je de regeling voor binnenlandse btw-berekening bij buitenlandse crediteur.

Meer informatie.

Scenario 6: Inkoop vrijgesteld

Scenario

Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, ontvangt op 5 oktober een factuur van TNT Post voor het gebruikte frankeertegoed voor de frankeermachine in het eerste half jaar ad. 520,00 euro.

Regelgeving

Voorbeeld	Inkoop vrijgesteld
Wie	Tom Aat BV
Waarover	Verwerving van diensten (postbezorging)
Waar	Binnenland
Wanneer	5 oktober
Belasting	Publieke diensten, waaronder de postbezorging, zijn in Nederland vrijgesteld van de btw.
Tarief	Er wordt geen btw berekend en gefactureerd.
Af te dragen	-
Te vorderen	-
Factuurbedrag	520,-
Btw-sectie	Wordt niet vermeld in de btw-aangifte.

Inrichting

Je voegt TNT Post toe als crediteur met een adres in Nederland en verplicht btw-nummer. In de instellingen van de crediteur geef je aan dat de btw-belasting crediteur op vrijgesteld moet staan.

Meer informatie.

Scenario 7: Inkoop verlegd

Scenario

Jachtbouwer Riviera Yachts, gevestigd in Nederland, leent de ZZP’er Van Stoffelen stoffering in voor het uitvoeren voor het bekleden van een motorjacht dat door Riviera Yachts in opdracht wordt gebouwd. Van Stoffelen factureert op 5 oktober 40 uur werk tegen een uurtarief van € 35,00.

Regelgeving

Voorbeeld	Inkoop verlegd
Wie	Riviera Yachts
Waarover	Verwerving van diensten (stoffering)
Waar	Binnenland
Wanneer	5 oktober
Belasting	Bij onderaanneming van werk of inhuur van personeel in de scheepsbouw geldt in Nederland de verleggingsregeling. De heffing van btw wordt verlegd van de onderaannemer of uitlener naar de hoofdaannemer of inlener.
Tarief	Bij verlegging bepaal je zelf welk tarief van toepassing is.
Af te dragen	-
Te vorderen	-
Factuurbedrag	40 x 35,00 = 1.400,00
Btw-sectie	2a en 5b

Inrichting

Je voegt TNT Post toe als crediteur met een adres in Nederland en verplicht btw-nummer. In de instellingen van de crediteur geef je aan dat de btw-belasting crediteur op verlegd moet staan.

Meer informatie.

Scenario 8: Btw niet volledig terug te vorderen

Scenario

Voor bepaalde crediteuren of inkoopfacturen kan het zijn dat de btw in de voorbelasting niet volledig terug te vorderen is.

Voorbeeld:

Je hebt een bedrijf voor taxi- en ambulancevervoer. Taxivervoer is belast, ambulancevervoer is vrijgesteld. Je doet de volgende uitgaven:

reparatie taxi: € 1.000 + € 210 btw
aankoop brancard: € 1.200 + € 252 btw
schilderen bedrijfspand: € 10.000 + € 2.100 btw
Je mag de btw op de reparatie van de taxi volledig aftrekken, want je gebruikt de taxi alleen voor belaste omzet. Je mag de btw op de brancard niet aftrekken, want je gebruikt deze voor vrijgestelde omzet. Het pand gebruik je 70% voor belaste en 30% voor vrijgestelde omzet. De btw op het schilderwerk is dan voor 70% aftrekbaar. Mere informatie hiervoor, vind je terug op de website van de Belastingdienst.

Btw-sectie: 5b

Inrichting

Het percentage terug te vorderen btw kun je instellen bij de crediteur en dit hoeft dus niet per factuur.

Ga naar het tabblad Instellingen in de eigenschappen van de crediteur en klik op Inkoopfacturen.
Vink Btw niet volledig terug te vorderen aan en vul het percentage in.
Als je een inkoopfactuur toevoegt voor de betreffende crediteur, dan is het veld Btw niet volledig te vorderen aangevinkt met het ingevulde percentage. Je ziet deze velden door op Meer te klikken in de inkoopfactuurregel.

Niet volledig terug te vorderen btw met splitsing op basis van werkelijk gebruik

Als je per kwartaal corrigeert voor wat het uiteindelijke percentage te vorderen moet zijn doe je dit als volgt:

Boek de inkoopfacturen alsof je het volledige btw-bedrag terug kunt vorderen.
Maak een nieuwe grootboekrekening gebaseerd op 'Overige kosten'. Noem deze bijvoorbeeld 'Kosten niet te vorderen'.
Maak aan het einde van het tijdvak een memoriaalboeking op de laatste dag van de periode. De journaalpost wordt:
- Van rekening 'Kosten niet te vorderen' bedrag: [grondslag niet te vorderen] zonder btw
- aan rekening 'Kosten niet te vorderen' bedrag: [grondslag niet te vorderen] met btw
Splits indien nodig de creditboeking voor het hoog en laag tarief.

Het aan te geven bedrag wordt nu verminderd met het niet te vorderen bedrag. Op de grootboekrekening 'Kosten niet te vorderen'.

Overig

Scenario 1: Btw privégebruik auto

Scenario

Cas de Graaf, directeur bij EnYoi ICT Services, heeft een auto van de zaak waar hij ook privé in rijdt. Hij mag de btw op de aanschaf, het onderhoud en het gebruik aftrekken, maar moet de btw over het privégebruik betalen.

Regelgeving

Voorbeeld 01	Btw over privégebruik auto van de zaak
Wie	EnYoi ICT Services
Waarover	Privégebruik auto van de zaak
Wanneer	31 december
Belasting	Omdat de auto privé wordt gebruikt moet btw over het privégebruik worden betaald: 1d Privégebruik is belast.
Tarief	Afhankelijk van de situatie. Lees onderstaand artikel voor meer informatie: Btw over privégebruik auto van de zaak
Te betalen btw	Gebruik onderstaande rekenhulp: Rekenhulp btw privégebruik auto

Boeking

Voeg een memoriaalboeking toe op 31-12 van het boekjaar.

Selecteer in Type de waarde Grootboek.
Selecteer in Geboekt op de waarde 4596: Btw op privé-gebruik auto's.
Boek het btw-bedrag Debet.
Reken het btw-bedrag zelf uit met de rekenhulp hierboven. Gebruik géén btw-tarief uit het paneel onder de meer-knop!
Voeg een tweede regel toe.
Selecteer in Type de waarde Btw-privé.
Selecteer in Geboekt op de waarde 1800: Te betalen btw.
Boek hetzelfde bedrag Credit.
Open eventueel het paneel onder de meer-knop om een btw-grondslag vast te leggen.

Voorbeeld

Cas de Graaf heeft in september 2022 een auto aangeschaft met een cataloguswaarde van € 45.000. Volgens de regels van de Belastingdienst moet hij hier 2.7% btw over betalen.

Hij boekt de btw over privégebruik als volgt in het memoriaal.

Bij btw-privé legt hij de grondslag vast (deze grondslag is negatief):

In de btw-aangifte wordt dit als volgt verwerkt:

Meer informatie.