Btw-scenario's

Scenario

Tom Aat BV verhandelt groenten en fruit en levert 10 kisten appels aan afnemer Jansen VOF voor de prijs van 25 euro per kist op 1 oktober. De factuur wordt verzonden op 5 oktober.

Regelgeving

Inrichting

1. Je activeert artikel in de administratie-instellingen en voegt daarna het artikel toe als verkoopproduct. In de instellingen van het artikel selecteer je het lage standaard btw-tarief.

   Meer informatie.

2. Je voegt Jansen VOF toe als klant met een adres in Nederland.

   Meer informatie.

Scenario

Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en levert 10 zakken aardappels aan afnemer PietFriet BVBA in België voor de prijs van 25 euro per zak op 1 oktober. De factuur wordt op 5 oktober verzonden.

Regelgeving

Inrichting

1. Verkoopfactuur

   Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Instellingen verkoopfactuur en vink Artikelen aan.

   Voeg het gewenste artikel toe als Verkoopproduct.

   Meer informatie.

   Verkoopjournaalpost

   Verkoop je meestal artikelen? Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Instellingen btw. Selecteer Artikelen bij Type omzet.

   Verkoop je incidenteel artikelen? Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Nieuwe verkoopjournaalpost toevoegen. Open de aanvullende velden van de gewenste regel (Ctrl+p). Selecteer Artikelen bij Type omzet.

2. Je voegt PietFriet BVBA toe als klant met een adres binnen de EU en met het EU btw-nummer.

   Meer informatie.

3. SB detecteert automatisch dat er een ICP-transactie van toepassing is.

Scenario

Dierenarts Pet & Co behandelt dieren van veehouder Kalf in België. De behandeling duurt 8 uur en vindt plaats op het bedrijf van Kalf in België op 1 oktober. Het uurtarief van Pet & Co is € 125,00. Pet & Co factureert op 5 oktober de geleverde dienst.

Deze levering komt in de btw-aangifte en in de ICP-aangifte.

Regelgeving

Inrichting

1. Verkoopfactuur

   Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Instellingen verkoopfactuur en vink Diensten aan.

   Voeg daarna de gewenste dienst toe als verkoopproduct.

   Meer informatie.

   Verkoopjournaalpost

   Verkoop je meestal diensten? Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar naar Instellingen btw en selecteer Diensten bij Type omzet.

   Verkoop je incidenteel diensten? Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Nieuwe verkoopjournaalpost toevoegen. Open de aanvullende velden van de gewenste regel (Ctrl+p). Selecteer Diensten bij Type omzet.

2. Voeg Kalf toe als klant met een adres binnen de EU. Een btw-nummer is in dit geval verplicht.

   Meer informatie.

3. SB detecteert automatisch dat er een ICP-transactie van toepassing is.

Scenario

Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en levert 5000 kilo komkommers aan afnemer Izmir in Turkije voor de prijs van € 0,10 per kilo op 1 oktober. De factuur wordt op 5 oktober verzonden.

Regelgeving

Inrichting

1. Verkoopfactuur

   Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Verkoopfactuur instellingen en vink Artikelen aan.

   Voeg het gewenste artikel toe als verkoopproduct.

   Meer informatie.

   Verkoopjournaalpost

   Verkoop je meestal artikelen? Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Instellingen btw. Selecteer Artikelen bij Type omzet.

   Verkoop je incidenteel artikelen? Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Nieuwe verkoopjournaalpost toevoegen. Open de aanvullende velden van de gewenste regel (Ctrl+p). Selecteer Artikelen bij Type omzet.

2. Voeg Izmir toe als klant toe met een adres buiten de EU. Een btw-nummer is buiten de EU niet verplicht.

   Meer informatie.

Scenario

Connexit BV, gevestigd in Nederland, levert een evenementen-app met volledige ondersteuning aan afnemer Hilltop Event Assistance in New York voor de prijs van € 15.000,- op 3 januari. De factuur wordt op 5 januari verzonden.

Regelgeving

Inrichting

1. Verkoopfactuur

   Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Instellingen verkoopfactuur en vink Diensten aan.

   Voeg daarna de gewenste dienst toe als verkoopproduct.

   Meer informatie.

   Verkoopjournaalpost

   Verkoop je meestal diensten? Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Instellingen btw. Selecteer Diensten bij Type omzet.

   Verkoop je incidenteel diensten? Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Nieuwe verkoopjournaalpost toevoegen. Open de aanvullende velden van de gewenste regel (Ctrl+p). Selecteer Diensten bij Type omzet.

   Let op:

   Bij bepaalde diensten is btw-vrijstelling wel en bij bepaalde diensten is btw-vrijstelling niet mogelijk. Raadpleeg de website van de Belastingdienst.

   Het kan voorkomen dat een artikel bij levering binnen Nederland niet uitgesloten is van btw en bij export wel. In dat geval leg je twee artikelen vast.

2. Voeg Hilltop Event Assistance toe als klant met een adres buiten de EU. Een btw-nummer is in dit geval niet verplicht.

   Meer informatie.

Scenario

Oestervisser Van Grevelingen VOF, gevestigd in Nederland, levert 6000 kg mosselen aan Mosselveiling Yerseke voor de prijs van € 1,20 per kilo. De levering vindt plaats op 1 oktober en wordt op 5 oktober gefactureerd.

Regelgeving

Inrichting

1. Je activeert artikel in de administratie-instellingen en voegt daarna het artikel toe als verkoopproduct. In de instellingen van het verkoopproduct geef je aan dat het standaard btw-tarief nul is.

   Meer informatie.

2. Je voegt Mosselveiling Yerseke toe als klant met een adres in Nederland en met een btw-nummer.

   Meer informatie.

Scenario

Tom Aat Groothandel BV, gevestigd in Nederland, verkoopt een opslagloods aan verhuisbedrijf Snelle Jelle BV voor het bedrag van 200.000,00 euro. Dit bedrag wordt op 5 oktober gefactureerd.

Regelgeving

Inrichting

1. Je activeert artikel in de administratie-instellingen en voegt daarna het artikel toe als verkoopproduct. In de instellingen van het verkoopproduct geef je aan dat een afwijkende btw-regeling van toepassing is en selecteer je de regeling vrijgestelde goederen.

   Meer informatie.

2. Je voegt Snelle Jelle BV toe als klant met een adres in Nederland en met een btw-nummer.

   Meer informatie.

Scenario

Robin Persie, die graag een drankje drinkt in de derde helft, trakteert zijn hele team (en natuurlijk ook het Spaanse elftal) op een glaasje fris. Dit rondje van de Flying Dutchman kost hem 200,00 euro. Dit bedrag wordt aan de kassa direct afgerekend via Apple Pay.

Regelgeving

Inrichting

1. Je activeert artikel in de administratie-instellingen en voegt daarna het artikel Eten en Drinken (Kantineregeling) toe als verkoopproduct. In de instellingen van het verkoopproduct geef je aan dat een afwijkende btw-regeling van toepassing is en selecteer je de regeling vrijgestelde goederen.

   Meer informatie.

2. Je voegt Robin Persie toe als Klant (Persoon) met een adres in Nederland.

   Meer informatie.

Scenario

Louis van Gaal, die ook graag een drankje drinkt in de derde helft, trakteert, gewoon omdat het kan, het hele stadion op een glaasje fris. Dit rondje van de IJzeren Tulp kost hem 200.000,00 euro. Dit bedrag wordt aan de kassa direct afgerekend via Creditcard.

Regelgeving

Inrichting

1. Je activeert artikel in de administratie-instellingen en voegt daarna het artikel Eten en Drinken (Sportkantines) toe als verkoopproduct. In de instellingen van het verkoopproduct geef je aan dat een afwijkende btw-regeling van toepassing is en selecteer je de regeling forfaitair tarief.

   Meer informatie.

2. Je voegt Louis van Gaal toe als Klant (Persoon) met een adres in Nederland.

   Meer informatie.

Scenario

Schildersbedrijf Kwast BV, gevestigd in Nederland, schildert een woonhuis in opdracht van aannemer Bouw Totaal BV voor de aanneemsom van € 5.800,00. Kwast BV factureert dit bedrag op 5 oktober.

Regelgeving

Inrichting

1. Je voegt Bouw Totaal BV toe als klant met een adres in Nederland en met een verplicht btw-nummer. In de instellingen van de klant geef je aan dat een afwijkende btw-regeling klant van toepassing is en selecteer je de verleggingsregeling. Op de factuur komt de tekst 'Btw-verlegd' te staan.

   Meer informatie.

Scenario

Tom Aat Groep bestaat uit Tom Aat Groothandel BV en Tom Aat Holding. Tom Aat Holding stuurt een factuur voor doorbelasting van softwarelicenties aan Tom Aat Groothandel BV ad. 40.000,00 euro. De factuur wordt op 5 oktober verzonden.

Regelgeving

Inrichting

1. Je voegt Tom Aat Groothandel BV toe als klant met een adres in Nederland en met een verplicht btw-nummer. In de instellingen van de klant geef je aan dat een afwijkende btw-regeling klant van toepassing is en selecteer je de intercompany-regeling.

   Meer informatie.

Scenario

Jachtbouwer Riviera Yachts, gevestigd in Nederland, verkoopt een zeiljacht aan een vermogende Italiaanse particulier, Mr. Riccone. Het zeiljacht gaat van de hand voor € 37.500,00 en wordt door Riviera Yachts gefactureerd op 5 oktober.

Regelgeving

Inrichting

1. Voeg Mr. Riccone toe als klant (persoon) met een adres in het buitenland.
2. Open de gewenste Administratie.
   1. Open de gewenste Administratie door in de Administratiekiezer te klikken op het tandwieltje .

      

3. Klik op de inhoudsopgave Instellingen.

   Let op

   Alleen Medewerkers van een administratiekantoor of klanten met de licentie Ondernemen kunnen deze functie gebruiken.

4. Open Verkoop / Btw.
5. Selecteer Buitenlandse btw-berekening (omzet particulieren binnen de EU > € 10.000) bij Methode btw-berekening bij particulieren binnen de EU.
6. Vink Unieregeling toepassen uit.

   Als je dit niet uitvinkt komt de btw niet in sectie 3c en pas je geen afstandsverkoop toe.

   Klik hier voor meer informatie.

Bij de verkoop van een vast actief kunnen meerdere btw-tarieven van toepassing zijn. Dit komt bijvoorbeeld voor bij de verkoop van een auto waarbij een deel van de waarde bestaat uit BPM. BPM is vrijgesteld van btw.

Scenario

Je wil een auto verkopen die is vastgelegd als vast actief. Het betreft een Volvo van het type XC60.

• De Volvo XC60 is afgeschreven tot en met 28-2-2023.
• De boekwaarde (fiscale waarde) is per 28-3-2023 : € 29.791,66.

  Je ziet de actuele fiscale waarde in de eigenschappen van het vast actief op het tabblad Algemeen.

• Waarvan € 550,00 BPM, dit is bij verkoop vrijgesteld van btw.

Dit actief wordt op 28-2-2023 verkocht voor € 38.550,00 exclusief btw waarvan € 550,00 BPM.

Stappenplan

1. Zorg ervoor dat er afgeschreven is tot en met 28-2-2023. Draai hiervoor de afschrijvingen eerst terug.
2. Voeg een verkoopfactuur toe met twee regels:
   • Eerste regel:

     - Selecteer product Vast actief (btw nul) en selecteer Deels verkopen als methode verkopen.

     - Vul € 550,00 in bij Fiscale waarde te verkopen deel.

     Voorbeeld

     Btw sectie voor de regel is: 1e

     • Tweede regel:

       - Selecteer product Vast actief (btw hoog) en selecteer Deels verkopen als methode verkopen.

       - Vul € 2.9241,66 (29.791.66 - 550) in bij Fiscale waarde te verkopen deel.

       Voorbeeld

       Btw sectie voor de regel is: 1a

       • Sla de factuur op en verzend deze.
       1. Maak een 0 verkoopfactuur.

          - Selecteer product Vast actief (btw nul) en selecteer Volledig verkopen als methode verkopen.

          - Vink op het tabblad E-mail het veld E-mailen aan klant uit.

          - Sla de factuur op en verzend deze.

          Btw-sectie bij deze stap is: 1e

       2. Controleer het vast actief.

          - Ga naar de eigenschappen van het vast actief.

          - Je ziet de fiscale waarde op het tabblad Algemeen. Deze moet op € 0,00 staan.

       

       

Scenario

Een Nederlandse ondernemer levert goederen of diensten in de EU aan klanten die geen btw-aangifte doen. De btw moet je in deze situatie meestal aangeven en betalen in het EU-land waar je levert. Voor deze leveringen kun je het zogenoemde éénloketsysteem, of de unieregeling gebruiken.

Voorbereiding administratie op Eenloketsysteem

1. Open de gewenste Administratie.
   1. Open de gewenste Administratie door in de Administratiekiezer te klikken op het tandwieltje .

      

2. Klik op de inhoudsopgave Instellingen.

   Let op

   Alleen Medewerkers van een administratiekantoor of klanten met de licentie Ondernemen kunnen deze functie gebruiken.

3. Open Verkoop / Btw.
4. Selecteer Buitenlandse btw-berekening (omzet particulieren binnen de EU > € 10.000) bij Methode btw-berekening bij particulieren binnen de EU.
5. Vink Unieregeling toepassen aan.

   Dit is een andere term voor Eenloketsysteem.

Btw-sectie: Wordt niet vermeld in de btw-aangifte.

Voorbereiding klanten op Eenloketsysteem

1. Open de Klanten die je wilt gebruiken voor het Eenloketsysteem.

   Let op

   Omdat het Eenloketsysteem alleen geldt voor klanten die geen btw-aangifte doen moet deze klant een Persoon zijn of een vrijgestelde Organisatie.

2. Vul bij Adres een buitenlands adres in.
3. Voeg Verkoopfacturen toe.

   SB herkent aan de hand van het adres van een klant dat deze regeling van toepassing is en zorgt hiermee dat de btw voor deze klanten automatisch juist wordt bepaald. Het resultaat is dat de verkoopfacturen niet zichtbaar zijn in een Btw-aangifte.

   De btw wordt geboekt op grootboekrekening 1890: Te betalen buitenlandse btw. Deze kun je leegboeken via het memoriaal of via het afletteren van een bankmutatie.

Controle en aangifte

1. Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Controlelijsten btw e-commerce.
2. Vul de gewenste Beginperiode en Eindperiode in.
3. Klik op Opslaan en Definitief maken (Ctrl+S).
4. Neem de totaalcijfers per land over op de portal van de Belastingdienst.

Zodra een digitale aanlevering wordt ondersteund zullen wij deze zo snel mogelijk toevoegen aan SB.

Scenario

Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en koopt 5000 kilo komkommers van teler West Land VOF voor de prijs van 0,05 euro per kilo op 1 oktober. De factuur wordt op 5 oktober ontvangen.

Regelgeving

Inrichting

Je voegt West Land VOF toe als crediteur met een adres in Nederland.

Meer informatie.

Scenario

Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en koopt 600 kisten sinaasappels van kwekerij Clementine in Portugal. De sinaasappels kosten Tom Aat BV 3,50 euro per kist. De factuur wordt op 5 oktober ontvangen.

Regelgeving

Inrichting

Je voegt kwekerij Clementine toe als crediteur met een adres in de EU en verplicht btw-nummer.

Meer informatie.

Scenario

Jachtbouwer Riviera Yachts, gevestigd in Nederland, koopt voor het bedrag van € 6.500,00 navigatie apparatuur van de Noorse onderneming SeaSensor AB. De apparatuur wordt door SeaSensor AB geleverd via de luchthaven Schiphol. De factuur wordt op 5 oktober ontvangen.

Regelgeving

Inrichting

Je voegt de Noorse onderneming SeaSensor AB toe als crediteur met een adres buiten de EU en, wanneer bekend, het btw-nummer.

Meer informatie.

Scenario

Normaliter heb je bij zakelijk verkeer binnen Europa de zogenaamde intracommunautaire verwerving. Dit is de uitzondering daarop. Als jij in Duitsland tankt kan het best zijn dat je Duitse btw op het bonnetje hebt staan. Dat komt omdat je voor dat tankstation helemaal géén zakelijke relatie bent. Deze buitenlandse btw mag je terugvorderen. Meer informatie over terugvragen vind je terug op de website van de Belastingdienst.

Btw-sectie: Wordt niet vermeld in de btw-aangifte. Het te vorderen btw-bedrag wordt gejournaliseerd naar grootboekrekening 1890 'Betalen buitenlandse btw'.

Inrichting

Voeg een crediteur toe met een Duits adres of een diverse crediteur met land Duitsland. In de instellingen van de crediteur geef je aan dat een afwijkende btw-regeling van toepassing is en selecteer je de regeling voor buitenlandse btw-berekening.

Meer informatie.

Alle facturen/bonnetjes die je nu voor deze crediteur boekt, bevatten de Duitse btw. Je kunt een overzicht van wat je mag terugvorderen zien door de controlelijst buitenlandse btw inkoop te benaderen.

Scenario

Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, koopt een softwarelicentie bij Portware in Portugal. De licentie kost Tom Aat BV 2.100,00 euro. De factuur wordt op 5 oktober ontvangen. De factuur is afkomstig van een Nederlandse vestiging van Portware en heeft een Nederlands btw-nummer.

Regelgeving

Inrichting

Je voegt Portware toe als crediteur met een buitenlands adres en verplicht Nederlands btw-nummer. In de instellingen van de crediteur geef je aan dat een afwijkende btw-regeling van toepassing is en selecteer je de regeling voor binnenlandse btw-berekening bij buitenlandse crediteur.

Meer informatie.

Scenario

Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, ontvangt op 5 oktober een factuur van TNT Post voor het gebruikte frankeertegoed voor de frankeermachine in het eerste half jaar ad. 520,00 euro.

Regelgeving

Inrichting

Je voegt TNT Post toe als crediteur met een adres in Nederland en verplicht btw-nummer. In de instellingen van de crediteur geef je aan dat de btw-belasting crediteur op vrijgesteld moet staan.

Meer informatie.

Scenario

Jachtbouwer Riviera Yachts, gevestigd in Nederland, leent de ZZP’er Van Stoffelen stoffering in voor het uitvoeren voor het bekleden van een motorjacht dat door Riviera Yachts in opdracht wordt gebouwd. Van Stoffelen factureert op 5 oktober 40 uur werk tegen een uurtarief van € 35,00.

Regelgeving

Inrichting

Je voegt TNT Post toe als crediteur met een adres in Nederland en verplicht btw-nummer. In de instellingen van de crediteur geef je aan dat de btw-belasting crediteur op verlegd moet staan.

Meer informatie.

Scenario

Voor bepaalde crediteuren of inkoopfacturen kan het zijn dat de btw in de voorbelasting niet volledig terug te vorderen is.

Voorbeeld:

Je hebt een bedrijf voor taxi- en ambulancevervoer. Taxivervoer is belast, ambulancevervoer is vrijgesteld. Je doet de volgende uitgaven:

• reparatie taxi: € 1.000 + € 210 btw
• aankoop brancard: € 1.200 + € 252 btw
• schilderen bedrijfspand: € 10.000 + € 2.100 btw

  Je mag de btw op de reparatie van de taxi volledig aftrekken, want je gebruikt de taxi alleen voor belaste omzet. Je mag de btw op de brancard niet aftrekken, want je gebruikt deze voor vrijgestelde omzet. Het pand gebruik je 70% voor belaste en 30% voor vrijgestelde omzet. De btw op het schilderwerk is dan voor 70% aftrekbaar. Mere informatie hiervoor, vind je terug op de website van de Belastingdienst.

Btw-sectie: 5b

Inrichting

Het percentage terug te vorderen btw kun je instellen bij de crediteur en dit hoeft dus niet per factuur.

1. Ga naar het tabblad Instellingen in de eigenschappen van de crediteur en klik op Inkoopfacturen.
2. Vink Btw niet volledig terug te vorderen aan en vul het percentage in.

   Als je een inkoopfactuur toevoegt voor de betreffende crediteur, dan is het veld Btw niet volledig te vorderen aangevinkt met het ingevulde percentage. Je ziet deze velden door op Meer te klikken in de inkoopfactuurregel.

Niet volledig terug te vorderen btw met splitsing op basis van werkelijk gebruik

Als je per kwartaal corrigeert voor wat het uiteindelijke percentage te vorderen moet zijn doe je dit als volgt:

• Boek de inkoopfacturen alsof je het volledige btw-bedrag terug kunt vorderen.
• Maak een nieuwe grootboekrekening gebaseerd op 'Overige kosten'. Noem deze bijvoorbeeld 'Kosten niet te vorderen'.
• Maak aan het einde van het tijdvak een memoriaalboeking op de laatste dag van de periode. De journaalpost wordt:
  • Van rekening 'Kosten niet te vorderen' bedrag: [grondslag niet te vorderen] zonder btw
  • aan rekening 'Kosten niet te vorderen' bedrag: [grondslag niet te vorderen] met btw
• Splits indien nodig de creditboeking voor het hoog en laag tarief.

Het aan te geven bedrag wordt nu verminderd met het niet te vorderen bedrag. Op de grootboekrekening 'Kosten niet te vorderen'.

Scenario

Cas de Graaf, directeur bij EnYoi ICT Services, heeft een auto van de zaak waar hij ook privé in rijdt. Hij mag de btw op de aanschaf, het onderhoud en het gebruik aftrekken, maar moet de btw over het privégebruik betalen.

Regelgeving

Boeking

Voeg een memoriaalboeking toe op 31-12 van het boekjaar.

• Selecteer in Type de waarde Grootboek.
• Selecteer in Geboekt op de waarde 4596: Btw op privé-gebruik auto's.
• Boek het btw-bedrag Debet.

  Reken het btw-bedrag zelf uit met de rekenhulp hierboven. Gebruik géén btw-tarief uit het paneel onder de meer-knop!

• Voeg een tweede regel toe.
• Selecteer in Type de waarde Btw-privé.
• Selecteer in Geboekt op de waarde 1800: Te betalen btw.
• Boek hetzelfde bedrag Credit.

  Open eventueel het paneel onder de meer-knop om een btw-grondslag vast te leggen.

  Voorbeeld

  Cas de Graaf heeft in september 2022 een auto aangeschaft met een cataloguswaarde van € 45.000. Volgens de regels van de Belastingdienst moet hij hier 2.7% btw over betalen.

  Hij boekt de btw over privégebruik als volgt in het memoriaal.

  

  Bij btw-privé legt hij de grondslag vast (deze grondslag is negatief):

  

  In de btw-aangifte wordt dit als volgt verwerkt:

  

Meer informatie.