Btw-scenario's verkoop

SB berekent in de meeste gevallen automatisch de juiste btw. Hieronder beschrijven wij aan de hand van verschillende scenario's wat wij hiervoor op de achtergrond doen en wat jij eventueel handmatig moet doen.

Voor alle processen waarbij btw wordt berekend, zoals verkoopfacturen en verkoopgerelateerde memoriaalboekingen, wordt de btw en eventueel de grondslag automatisch verwerkt in de juiste sectie van de btw-aangifte.

Verkoop binnenland

Scenario

Tom Aat BV verhandelt groenten en fruit en levert 10 kisten appels aan afnemer Jansen VOF voor de prijs van 25 euro per kist op 1 oktober. De factuur wordt verzonden op 5 oktober.

Regelgeving

Inrichting

1. Je activeert artikel in de administratie-instellingen en voegt daarna het artikel toe als verkoopproduct. In de instellingen van het artikel selecteer je het lage standaard btw-tarief.

   Meer informatie.

2. Je voegt Jansen VOF toe als klant met een adres in Nederland.

   Meer informatie.

Balieverkoop

Scenario

Botel BV verhuurt een kamer voor een nacht aan een medewerker van het Duitse bedrijf Alsach Musik voor de prijs van 140 euro per nacht. De factuur wordt verzonden op 5 oktober.

Regelgeving

Inrichting

1. Je activeert diensten in de administratie-instellingen en voegt daarna de dienst toe als verkoopproduct. In de instellingen van de dienst selecteer je het hoge standaard btw-tarief.

   Meer informatie.

2. Je voegt Alsach Musiek Gmbh toe als klant met een adres in Duitsland.

   Meer informatie.

3. Je voegt een verkoopfactuur toe en selecteert op tabblad Betaling de waarde Balieverkoop bij Methode bepalen leveradres. Hiermee wordt het adres van de administratie gebruikt voor de btw-bepaling.

Nultarief

Scenario

Oestervisser Van Grevelingen VOF, gevestigd in Nederland, levert 6000 kg mosselen aan Mosselveiling Yerseke voor de prijs van € 1,20 per kilo. De levering vindt plaats op 1 oktober en wordt op 5 oktober gefactureerd.

Regelgeving

Inrichting

1. Je activeert artikel in de administratie-instellingen en voegt daarna het artikel toe als verkoopproduct. In de instellingen van het verkoopproduct geef je aan dat het standaard btw-tarief nul is.

   Meer informatie.

2. Je voegt Mosselveiling Yerseke toe als klant met een adres in Nederland en met een btw-nummer.

   Meer informatie.

Vast actief verkopen

Bij de verkoop van een vast actief kunnen meerdere btw-tarieven van toepassing zijn. Dit komt bijvoorbeeld voor bij de verkoop van een auto waarbij een deel van de waarde bestaat uit BPM. BPM is vrijgesteld van btw.

Scenario

Je wil een auto verkopen die is vastgelegd als vast actief. Het betreft een Volvo van het type XC60.

• De Volvo XC60 is afgeschreven tot en met 28-2-2023.
• De boekwaarde (fiscale waarde) is per 28-3-2023 : € 29.791,66.

  Je ziet de actuele fiscale waarde in de eigenschappen van het vast actief op het tabblad Algemeen.

• Waarvan € 550,00 BPM, dit is bij verkoop vrijgesteld van btw.

Dit actief wordt op 28-2-2023 verkocht voor € 38.550,00 exclusief btw waarvan € 550,00 BPM.

Stappenplan

1. Zorg ervoor dat er afgeschreven is tot en met 28-2-2023. Draai hiervoor de afschrijvingen eerst terug.
2. Voeg een verkoopfactuur toe met twee regels:
   • Eerste regel:

     - Selecteer product Vast actief (btw nul) en selecteer Deels verkopen als methode verkopen.

     - Vul € 550,00 in bij Fiscale waarde te verkopen deel.

     Voorbeeld

     Btw sectie voor de regel is: 1e

     • Tweede regel:

       - Selecteer product Vast actief (btw hoog) en selecteer Deels verkopen als methode verkopen.

       - Vul € 2.9241,66 (29.791.66 - 550) in bij Fiscale waarde te verkopen deel.

       Voorbeeld

       Btw sectie voor de regel is: 1a

       • Sla de factuur op en verzend deze.
       1. Maak een 0 verkoopfactuur.

          - Selecteer product Vast actief (btw nul) en selecteer Volledig verkopen als methode verkopen.

          - Vink op het tabblad E-mail het veld E-mailen aan klant uit.

          - Sla de factuur op en verzend deze.

          Btw-sectie bij deze stap is: 1e

       2. Controleer het vast actief.

          - Ga naar de eigenschappen van het vast actief.

          - Je ziet de fiscale waarde op het tabblad Algemeen. Deze moet op € 0,00 staan.

       

       

Vrijgestelde goederen

Scenario

Tom Aat Groothandel BV, gevestigd in Nederland, verkoopt een opslagloods aan verhuisbedrijf Snelle Jelle BV voor het bedrag van 200.000,00 euro. Dit bedrag wordt op 5 oktober gefactureerd.

Regelgeving

Inrichting

1. Je activeert artikel in de administratie-instellingen en voegt daarna het artikel toe als verkoopproduct. In de instellingen van het verkoopproduct geef je aan dat een afwijkende btw-regeling van toepassing is en selecteer je de regeling vrijgestelde goederen.

   Meer informatie.

2. Je voegt Snelle Jelle BV toe als klant met een adres in Nederland en met een btw-nummer.

   Meer informatie.

Kantineregeling (vrijgesteld)

Scenario

Robin Persie, die graag een drankje drinkt in de derde helft, trakteert zijn hele team (en natuurlijk ook het Spaanse elftal) op een glaasje fris. Dit rondje van de Flying Dutchman kost hem 200,00 euro. Dit bedrag wordt aan de kassa direct afgerekend via Apple Pay.

Regelgeving

Inrichting

1. Je activeert artikel in de administratie-instellingen en voegt daarna het artikel Eten en Drinken (Kantineregeling) toe als verkoopproduct. In de instellingen van het verkoopproduct geef je aan dat een afwijkende btw-regeling van toepassing is en selecteer je de regeling vrijgestelde goederen.

   Meer informatie.

2. Je voegt Robin Persie toe als Klant (Persoon) met een adres in Nederland.

   Meer informatie.

Sportkantines (forfaitair tarief)

Scenario

Louis van Gaal, die ook graag een drankje drinkt in de derde helft, trakteert, gewoon omdat het kan, het hele stadion op een glaasje fris. Dit rondje van de IJzeren Tulp kost hem 200.000,00 euro. Dit bedrag wordt aan de kassa direct afgerekend via Creditcard.

Regelgeving

Inrichting

1. Je activeert artikel in de administratie-instellingen en voegt daarna het artikel Eten en Drinken (Sportkantines) toe als verkoopproduct. In de instellingen van het verkoopproduct geef je aan dat een afwijkende btw-regeling van toepassing is en selecteer je de regeling forfaitair tarief.

   Meer informatie.

2. Je voegt Louis van Gaal toe als Klant (Persoon) met een adres in Nederland.

   Meer informatie.

Verleggingsregeling

Scenario

Schildersbedrijf Kwast BV, gevestigd in Nederland, schildert een woonhuis in opdracht van aannemer Bouw Totaal BV voor de aanneemsom van € 5.800,00. Kwast BV factureert dit bedrag op 5 oktober.

Regelgeving

Inrichting

1. Je voegt Bouw Totaal BV toe als klant met een adres in Nederland en met een verplicht btw-nummer. In de instellingen van de klant geef je aan dat een afwijkende btw-regeling klant van toepassing is en selecteer je de verleggingsregeling. Op de factuur komt de tekst 'Btw-verlegd' te staan.

   Meer informatie.

Intercompanyregeling

Scenario

Tom Aat Groep bestaat uit Tom Aat Groothandel BV en Tom Aat Holding. Tom Aat Holding stuurt een factuur voor doorbelasting van softwarelicenties aan Tom Aat Groothandel BV ad. 40.000,00 euro. De factuur wordt op 5 oktober verzonden.

Regelgeving

Inrichting

1. Je voegt Tom Aat Groothandel BV toe als klant met een adres in Nederland en met een verplicht btw-nummer. In de instellingen van de klant geef je aan dat een afwijkende btw-regeling klant van toepassing is en selecteer je de intercompany-regeling.

   Meer informatie.

Margeregeling / globalisatieregeling

Als je te maken hebt met verkoop van ingekochte goederen en je gebruik wilt maken van de margeregeling met of zonder globalisatieregeling, dan ga je als volgt te werk in SB. Door onderstaande werkwijzen te hanteren wordt de gerealiseerde marge als grondslag in de btw-aangifte opgenomen én wordt de btw ook afgedragen.

De margeregeling kan worden toegepast op prijzen inclusief btw en ook op prijzen exclusief btw.

Margeregeling met globalisatieregeling

Artikel:

Je activeert:

• Artikelen in de administratie-instellingen onder Verkoop / Verkoopfactuur
• Afwijkende btw-regelingen verkoopproduct in de administratie-instellingen onder Verkoop / Verkoopfactuur / Afwijkende btw-regelingen verkoopproduct
• In de instellingen van het artikel selecteer je Margeregeling bij Afwijkende btw-regeling verkoopproduct.

Verkoopfactuur:

Als je het betreffende artikel hebt geselecteerd in een verkoopfactuurregel, dan verschijnt het veld Inkoopprijs ten behoeve van de margeregeling in de detailgegevens van de regel. Klik hiervoor op Meer in de verkoopfactuurregel.. Hierbij stel je de inkoopprijs gelijk aan de verkoopprijs (inclusief btw). Hierdoor berekent SB geen btw.

Memoriaalboeking:

Je voegt een memoriaalboeking toe.

• In de creditboeking op de omzetrekening geef je aan dat btw berekend moet worden over de totaal gerealiseerde marge (verkopen van margegoederen in tijdvak – inkopen van margegoederen in tijdvak)
• In de debetboeking boek je op dezelfde grootboekrekening als bij de creditboeking.

Gevolg:

Op de PDF van de verkoopfactuur komt automatisch te staan dat de margeregeling van toepassing is en in de btw-aangifte zit de totale marge.

Margeregeling zonder globalisatieregeling

Artikel:

Je activeert:

• Artikelen in de administratie-instellingen onder Verkoop / Verkoopfactuur
• Afwijkende btw-regelingen verkoopproduct in de administratie-instellingen onder Verkoop / Verkoopfactuur / Afwijkende btw-regelingen verkoopproduct

In de instellingen van het artikel selecteer je Margeregeling bij Afwijkende btw-regeling verkoopproduct.

Verkoopfactuur:

Als je het betreffende artikel hebt geselecteerd in een verkoopfactuurregel, dan verschijnt het veld Inkoopprijs ten behoeve van de margeregeling in de detailgegevens van de regel. Klik hiervoor op Meer in de verkoopfactuurregel.

Vul de Inkoopprijs ten behoeve van de margeregeling in.

Gevolg:

Op de PDF van de verkoopfactuur komt automatisch te staan dat de margeregeling van toepassing is. SB berekent de marge (voor de grondslag in de btw-aangifte) en berekent ook de btw over de marge (voor het btw-bedrag in de btw-aangifte).

Margeregeling zonder verkoopfactuur

Werk je niet met verkoopfacturen in SB? Dat begrijpen wij natuurlijk niet. Maar toch zullen we uitleggen hoe het dan werkt.

Grootboekrekening:

Je voegt een grootboekrekening toe voor de Omzet margeregeling toe, gebaseerd op 8000: Omzet algemeen.

Memoriaalboeking:

Je voegt een memoriaalboeking toe op de grootboekrekening Omzet margeregeling.

• In de creditboeking geef je aan dat btw berekend moet worden over de totaal gerealiseerde marge (verkopen van margegoederen in tijdvak – inkopen van margegoederen in tijdvak)
• In de debetboeking boek je op dezelfde grootboekrekening als bij de creditboeking.

Goederen binnen EU

Scenario

Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en levert 10 zakken aardappels aan afnemer PietFriet BVBA in België voor de prijs van 25 euro per zak op 1 oktober. De factuur wordt op 5 oktober verzonden.

Regelgeving

Inrichting

1. Verkoopfactuur

   Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Instellingen verkoopfactuur en vink Artikelen aan.

   Voeg het gewenste artikel toe als Verkoopproduct.

   Meer informatie.

   Verkoopjournaalpost

   Verkoop je meestal artikelen? Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Instellingen btw. Selecteer Artikelen bij Type omzet.

   Verkoop je incidenteel artikelen? Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Nieuwe verkoopjournaalpost toevoegen. Open de aanvullende velden van de gewenste regel (Ctrl+p). Selecteer Artikelen bij Type omzet.

2. Je voegt PietFriet BVBA toe als klant met een adres binnen de EU en met het EU btw-nummer.

   Meer informatie.

3. SB detecteert automatisch dat er een ICP-transactie van toepassing is.

Diensten binnen EU

Scenario

Dierenarts Pet & Co behandelt dieren van veehouder Kalf in België. De behandeling duurt 8 uur en vindt plaats op het bedrijf van Kalf in België op 1 oktober. Het uurtarief van Pet & Co is € 125,00. Pet & Co factureert op 5 oktober de geleverde dienst.

Deze levering komt in de btw-aangifte en in de ICP-aangifte.

Regelgeving

Inrichting

1. Verkoopfactuur

   Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Instellingen verkoopfactuur en vink Diensten aan.

   Voeg daarna de gewenste dienst toe als verkoopproduct.

   Meer informatie.

   Verkoopjournaalpost

   Verkoop je meestal diensten? Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar naar Instellingen btw en selecteer Diensten bij Type omzet.

   Verkoop je incidenteel diensten? Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Nieuwe verkoopjournaalpost toevoegen. Open de aanvullende velden van de gewenste regel (Ctrl+p). Selecteer Diensten bij Type omzet.

2. Voeg Kalf toe als klant met een adres binnen de EU. Een btw-nummer is in dit geval verplicht.

   Meer informatie.

3. SB detecteert automatisch dat er een ICP-transactie van toepassing is.

Goederen buiten EU

Scenario

Tom Aat BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en levert 5000 kilo komkommers aan afnemer Izmir in Turkije voor de prijs van € 0,10 per kilo op 1 oktober. De factuur wordt op 5 oktober verzonden.

Regelgeving

Inrichting

1. Verkoopfactuur

   Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Verkoopfactuur instellingen en vink Artikelen aan.

   Voeg het gewenste artikel toe als verkoopproduct.

   Meer informatie.

   Verkoopjournaalpost

   Verkoop je meestal artikelen? Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Instellingen btw. Selecteer Artikelen bij Type omzet.

   Verkoop je incidenteel artikelen? Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Nieuwe verkoopjournaalpost toevoegen. Open de aanvullende velden van de gewenste regel (Ctrl+p). Selecteer Artikelen bij Type omzet.

2. Voeg Izmir toe als klant toe met een adres buiten de EU. Een btw-nummer is buiten de EU niet verplicht.

   Meer informatie.

Diensten buiten EU

Scenario

Connexit BV, gevestigd in Nederland, levert een evenementen-app met volledige ondersteuning aan afnemer Hilltop Event Assistance in New York voor de prijs van € 15.000,- op 3 januari. De factuur wordt op 5 januari verzonden.

Regelgeving

Inrichting

1. Verkoopfactuur

   Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Instellingen verkoopfactuur en vink Diensten aan.

   Voeg daarna de gewenste dienst toe als verkoopproduct.

   Meer informatie.

   Verkoopjournaalpost

   Verkoop je meestal diensten? Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Instellingen btw. Selecteer Diensten bij Type omzet.

   Verkoop je incidenteel diensten? Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Nieuwe verkoopjournaalpost toevoegen. Open de aanvullende velden van de gewenste regel (Ctrl+p). Selecteer Diensten bij Type omzet.

   Let op:

   Bij bepaalde diensten is btw-vrijstelling wel en bij bepaalde diensten is btw-vrijstelling niet mogelijk. Raadpleeg de website van de Belastingdienst.

   Het kan voorkomen dat een artikel bij levering binnen Nederland niet uitgesloten is van btw en bij export wel. In dat geval leg je twee artikelen vast.

2. Voeg Hilltop Event Assistance toe als klant met een adres buiten de EU. Een btw-nummer is in dit geval niet verplicht.

   Meer informatie.

Afstandsverkoop

Scenario

Jachtbouwer Riviera Yachts, gevestigd in Nederland, verkoopt een zeiljacht aan een vermogende Italiaanse particulier, Mr. Riccone. Het zeiljacht gaat van de hand voor € 37.500,00 en wordt door Riviera Yachts gefactureerd op 5 oktober.

Regelgeving

Inrichting

1. Voeg Mr. Riccone toe als klant (persoon) met een adres in het buitenland.
2. Open de gewenste Administratie.
   1. Open de gewenste Administratie door in de Administratiekiezer te klikken op het tandwieltje .

      

3. Klik op de inhoudsopgave Instellingen.

   Let op

   Alleen Medewerkers van een administratiekantoor of klanten met de licentie Ondernemen kunnen deze functie gebruiken.

4. Open Verkoop / Btw.
5. Selecteer Buitenlandse btw-berekening (omzet particulieren binnen de EU > € 10.000) bij Methode btw-berekening bij particulieren binnen de EU.
6. Vink Unieregeling toepassen uit.

   Als je dit niet uitvinkt komt de btw niet in sectie 3c en pas je geen afstandsverkoop toe.

   Klik hier voor meer informatie.

Éénloketsysteem

Scenario

Een Nederlandse ondernemer levert goederen of diensten in de EU aan klanten die geen btw-aangifte doen. De btw moet je in deze situatie meestal aangeven en betalen in het EU-land waar je levert. Voor deze leveringen kun je het zogenoemde éénloketsysteem, of de unieregeling gebruiken.

Voorbereiding administratie op Eenloketsysteem

1. Open de gewenste Administratie.
   1. Open de gewenste Administratie door in de Administratiekiezer te klikken op het tandwieltje .

      

2. Klik op de inhoudsopgave Instellingen.

   Let op

   Alleen Medewerkers van een administratiekantoor of klanten met de licentie Ondernemen kunnen deze functie gebruiken.

3. Open Verkoop / Btw.
4. Selecteer Buitenlandse btw-berekening (omzet particulieren binnen de EU > € 10.000) bij Methode btw-berekening bij particulieren binnen de EU.
5. Vink Unieregeling toepassen aan.

   Dit is een andere term voor Eenloketsysteem.

Btw-sectie: Wordt niet vermeld in de btw-aangifte.

Voorbereiding klanten op Eenloketsysteem

1. Open de Klanten die je wilt gebruiken voor het Eenloketsysteem.

   Let op

   Omdat het Eenloketsysteem alleen geldt voor klanten die geen btw-aangifte doen moet deze klant een Persoon zijn of een vrijgestelde Organisatie.

2. Vul bij Adres een buitenlands adres in.
3. Voeg Verkoopfacturen toe.

   SB herkent aan de hand van het adres van een klant dat deze regeling van toepassing is en zorgt hiermee dat de btw voor deze klanten automatisch juist wordt bepaald. Het resultaat is dat de verkoopfacturen niet zichtbaar zijn in een Btw-aangifte.

   De btw wordt geboekt op grootboekrekening 1890: Te betalen buitenlandse btw. Deze kun je leegboeken via het memoriaal of via het afletteren van een bankmutatie.

Controle en aangifte

1. Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Controlelijsten btw e-commerce.
2. Vul de gewenste Beginperiode en Eindperiode in.
3. Klik op Opslaan en Definitief maken (Ctrl+S).
4. Neem de totaalcijfers per land over op de portal van de Belastingdienst.

Zodra een digitale aanlevering wordt ondersteund zullen wij deze zo snel mogelijk toevoegen aan SB.

Zie ook

• Verkoopfactuur toevoegen.
• Werkwijze btw-verkoop instellen.
• Werkwijze bijzondere btw-regelingen verkoop instellen.
• Btw controleren.
• Btw-aangifte.