Aangifte Vpb: Niet-aftrekbare bedragen
Niet-aftrekbare bedragen invoeren:
- Klik op: de specificatieknop.
- Vul de Omschrijving in.
- Vul het bedrag in.
- Vul het aftrekbare gedeelte in.
- Bepaal op welke post van de resultatenrekening het bedrag betrekking heeft.
- Klik op: OK om de mutatie te verwerken, er wordt nu automatisch een nieuwe regel aangemaakt.
- Klap het scherm dicht.
Aan dividendbelasting onderworpen winstuitdelingen
In de aangifte bij Niet-aftrekbare bedragen wordt het onderdeel Aan dividendbelasting onderworpen winstuitdeling overgenomen uit de C/F module.
Geen afwijking commercieel en fiscaal
Je kunt uit verloop commercieel vermogen een dividenduitkering hebben. Als je bij verloop commercieel vermogen een dividenduitkering invult maakt Profit automatisch de fiscale boeking voor je. Er is dan geen afwijking tussen commercieel en fiscaal.
Je vult dit in bij het onderdeel Verloop commercieel vermogen tijdens het uitwerken van de vennootschappen in de C/F-module. Je vult op dit scherm het veld Dividenduitkering.
Het bedrag dat je hier vult wordt overgenomen naar Niet-aftrekbare bedragen onder Fiscaal uitwerken. Het veld Dividend via commerciële balans wordt dan gevuld:
Wel een afwijking tussen commercieel en fiscaal
Als er wel een afwijking is tussen Commercieel en Fiscaal dan vul je de dividenduitkering niet in bij verloop commercieel vermogen, maar bij Overige mutaties.
Vervolgens moet je het verschil fiscaal uitwerken via Afwijkingen en eliminaties:
Het verschil boek je als Vermogensmuatie op de post Dividenduitkering.
Als de dividenduitkering met een afwijking tussen commercieel en fiscaal is verwerkt dan verschijnt het saldo van deze verwerking in het scherm niet-aftrekbare bedragen. Het veld Dividend door commercieel/fiscale afwijkingen wordt dan gevuld.
Het saldo van de winstuitdeling uit de c/f-module wordt automatisch overgenomen naar het onderdeel niet-aftrekbare bedragen in de aangifte.
De waarde van het veld Saldo winstuitdeling uit de c/f-module wordt overgenomen naar het kader Aan dividendbelasting onderworpen winstuitdelingen. Het wordt gevuld bij het veld Te verklaren bedrag winstuitdeling.
Zodra het veld Te verklaren bedrag winstuitdeling een waarde bevat wordt de specificatie ‘Aan dividendbelasting onderworpen winstuitdeling’ geactiveerd.
In deze specificatie kun je het bedrag dat is doorgesluisd vanuit de c/f-module verdelen. Via deze specificatie krijg je de mogelijkheid om bij de Niet-aftrekbare bedragen meer dan twee dividenduitkeringen in één jaar te specificeren.
Ook als je één dividenduitkering hebt moet je vanaf deze in de aangifte verklaren. Je moet een specificatieregel toevoegen op het tabblad Niet aftrekbare bedragen.
Winstuitdelingen door coöperaties
Bepaal op welke post van de resultatenrekening de winstuitdeling betrekking heeft; standaard is de post Andere kosten ingevuld, maar je kunt een andere post selecteren.
Andere winstuitdelingen
Dit onderdeel wordt helemaal automatisch gevuld aan de hand van het onderdeel Giften.
Beloningen van commissarissen
Bepaal op welke post van de resultatenrekening de commissarisbeloningen betrekking hebben; standaard is de post Andere kosten ingevuld, maar je kunt een andere post selecteren.
Tantièmes
Bepaal op welke post van de resultatenrekening de tantièmes betrekking hebben; standaard is de post Andere kosten ingevuld, maar je kunt een andere post selecteren.
Vergoeding voor kapitaalverstrekkingen
Bepaal op welke post van de resultatenrekening de kapitaalverstrekkingen betrekking hebben; standaard is de post Andere kosten ingevuld, maar je kunt een andere post selecteren.
Uitkeringen ingevolge voorschriften
Bepaal op welke post van de resultatenrekening de uitkeringen betrekking hebben; standaard is de post Andere kosten ingevuld, maar je kunt een andere post selecteren.
Vennootschapsbelasting
Bepaal op welke post van de resultatenrekening de vennootschapsbelasting betrekking heeft; standaard is de post Andere kosten ingevuld, maar je kunt een andere post selecteren.