Wijzigingen schenkbelasting 2025

Als iemand een schenking doet of een schenking ontvangt moet hier een aangifte schenkbelasting voor gedaan worden. De aangifte schenkbelasting moet altijd binnen zijn vóór 1 maart in het jaar volgend op het jaar waarin de schenking gedaan is (tenzij uitstel verleend is). Je stuurt de aangifte schenkbelasting digitaal naar de Belastingdienst. Het is niet mogelijk om de aangifte op papier te versturen.

De schenkbelasting 2025 is uitgeleverd met een patch op Profit 5

ANBI SBBI

Vanaf 2025 wordt bij het uitwerken van de schenking de vrijstelling voor de ANBI en de SBBI los uitgevraagd. In voorgaande jaren werd dit met één vinkveld uitgevraagd. Er zijn nu twee aparte vinkvelden voor.

Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)

Door de wijziging in artikel 35c lid 1 sub c SW wordt het beleggingsvermogen niet meer meegenomen in de waardebepaling van het ondernemingsvermogen bij de berekening van de BOR vrijstelling. Hierdoor is het scherm Bedrijfsopvolging gewijzigd voor het onderdeel Aanmerkelijk belang. Daarnaast is er door de wijziging in artikel 35b lid 5 SW een nieuw vinkveld toegevoegd: Ontvanger is op het tijdstip van de verkrijging 21 jaar of ouder. De leeftijd van de ontvanger moet namelijk 21 jaar of ouder zijn op het tijdstip van de verkrijging om aanspraak te mogen maken op de BOR.

Belasting: totaal verminderingen schenkbelasting

Op het scherm Belasting een aantal wijzigingen doorgevoerd zodat de berekening van de schenkbelasting rekening houdt met de volgende verminderingen:

• Gelijksoortige belasting in een ander land betaald
• Invorderingsvrijstelling Natuurschoonwet
• Verrekenbare overdrachtsbelasting
• Waarde van de conserverende aanslag

Voorheen werd alleen rekening gehouden met de conserverende aanslag.

Daarnaast is veld Totaal verminderingen schenkbelasting toegevoegd. Deze telt de eventuele verminderingen automatisch bij elkaar op.

Klaarzetten schenkbelasting

In de praktijk is de opsteller van de aangifte niet altijd degene die deze ook mag klaarzetten voor verzending. Vanaf dit jaar is de de autorisatie voor het uitwerken van aangiften en het klaarzetten van de aangifte daarom losgekoppeld. Je beschikt hiervoor over de knop Klaarzetten schenkbelasting bovenaan het overzicht met aangiften in de cockpit cliënt IB. Deze knop vervangt het vinkveld Aangifte gereed voor verzending in de aangifte schenkbelasting. Je autoriseert dit zelf naar wens in Profit op gebruikers(groep) niveau.

Let op:

De actie Klaarzetten aangifte schenkbelasting is standaard geblokkeerd bij alle gebruikers(groepen). Bij uitlevering van deze actieknop is hierdoor geen enkele gebruiker geautoriseerd voor de actieknop. Autoriseer daarom zelf de juiste gebruikers(groep) in de autorisatietool voor je hiermee aan de slag gaat.

Autorisatie actieknop Klaarzetten schenkbelasting in InSite

1. Ga naar Profit / Algemeen / Beheer / Autorisatie tool.
2. Selecteer de gebruikersgroep die hier recht op mag hebben.
3. Ga rechts naar het tabblad Autorisatie.
4. Autoriseer de actie Klaarzetten aangifte schenkbelasting. Zet de actie op Toestaan.
5. Deze vind je onder Fiscaal / Inkomstenbelasting / Cliënt IB / Acties.

Gebruik actieknop Klaarzetten schenkbelasting in InSite:

1. Open de cockpit van de betreffende cliënt IB.
2. Zorg dat in de aangifte schenkbelasting het veld Aangifte gecontroleerd en akkoord is gevuld met een datum. De aangifte zal dan read-only zijn.
3. Scrol in de cockpit naar het overzicht met aangiften.
4. Vink de juiste aangifte schenkbelasting aan en klik boven het overzicht op de actieknop Klaarzetten schenkbelasting.
5. De status van de aangifte wordt nu doorgezet naar 1- Gereed voor aanmaken.
6. Het XBRL-bericht zal worden aangemaakt bij het uitvoeren van de actie Aanmaken elektronisch bericht in Profit en via de wachtrij wordt deze klaargezet in de communicatieberichten.

InSite-pagina updaten

Als je nog niet beschikt over de knop voor het klaarzetten van de aangifte in InSite (maar je wel juist bent geautoriseerd) voer je de volgende stappen uit:

Let op!

Dit is alleen nodig als je niet werkt met de AFAS versie van de pagina Cockpit client IB. Je kunt daarom eerst kijken of je de AFAS-versie van de pagina wilt publiceren.

1. Log in op InSite en start sitebeheer
2. Open de cockpit van een cliënt IB.
3. Klik op: Bewerken op het tabblad Pagina.
4. Klik op: Indeling.
5. Klik op: Pagina-onderdeel toevoegen.
6. Klik op: Onderdeel uit bestaande pagina.
7. Klik op: Onderdeel en zoek Aangiften IB.

   Het type pagina en de pagina worden nu automatisch gevuld.

8. Klik op: Aanmaken.
9. Klik nu op het tandwiel om de toegevoegde weergave aan te passen.
10. Ga naar het tabblad Weergave-instellingen.
11. Zet Weergave-acties tonen aan.

Klik op: Aanpassen.

Concept rapportage

De koptekst van de standaardrapportage is vanaf 2025 aangepast. De tekst CONCEPT wordt vanaf nu in de Standaardrapportage Schenkbelasting 20XX afgedrukt als de aangifte nog niet gecontroleerd en akkoord is. Dit betekent dat in de aangifte het veld Aangifte gecontroleerd en akkoord leeg is. Wordt dit veld gevuld, dan verdwijnt het woord CONCEPT wanneer je het rapport opnieuw afdrukt.